十五、本制度中引用的现行有关计划、财务、统计等方面的规定，是为了说明会计科目和会计报表的设置依据和使用方法。今后，这些规定如有修改、废止，企业应按新的规定办理，如果会计科目和会计报表需要作相应的变更，由建设部和财政部统一修改。
十六、本制度的修改权和解释权属建设部和财政部。各省、自治区、直辖市的企业主管部门和财政部门可以根据具体情况，对本制度作必要的补充规定，并报建设部和财政部备案。
十七、本制度自一九九二年一月一日起施行。建设部（８６）城计字第８２号文颁发的《城市公用事业企业会计制度》同时停止执行。
二、会计科目名称和编号
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资金占用科目 │ 资金来源科目
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顺序号│ 编号 │ 名 称 │顺序号│编号│ 名称
───┼────┼─────────┼───┼──┼──────────
1 │101 │固定资产 │39 │401 │固定资金
2 │102 │待核销基建支出 │40 │402 │折旧
3 │104 │无形资产 │41 │403 │流动基金
4 │105 │长期投资 │42 │404 │上级拨入资金
5 │107 │拨付所属资金 │43 │405 │其他单位投入资金
6 │111 │材料采购 │44 │411 │基建借款
7 │112 │材料 │45 │414 │专用借款
8 │114 │外购气源 │46 │415 │应付债券
9 │121 │燃料 │47 │421 │流动资金借款
10 │122 │轮胎 │48 │431 │预提费用
11 │124 │低值易耗品 │49 │432 │待扣税金
12 │129 │材料成本差异 │50 │433 │轮胎摊提费用
13 │131 │委托加工材料 │51 │441 │应付票据
14 │135 │超储积压物资 │52 │442 │应付帐款
15 │140 │营运费用 │53 │443 │应付工资
16 │141 │基本生产 │54 │445 │进款
17 │143 │辅助生产 │55 │451 │应交税金
18 │144 │车间经费 │56 │452 │应交利润
19 │146 │输配费 │57 │459 │其他应交款
20 │147 │供售费 │58 │501 │专用基金
21 │148 │企业管理费 │59 │502 │工资基金
22 │151 │待摊费用 │60 │521 │专用拨款
23 │161 │产成品 │61 │550 │专项应交款
24 │171 │现金 │62 │601 │销售
25 │172 │银行存款 │63 │611 │利润
26 │179 │其他货币资金 │ │ │
27 │181 │应收票据 │ │ │
28 │183 │应收帐款 │ │ │
29 │186 │应弥补亏损 │ │ │
30 │188 │内部往来 │ │ │
31 │189 │其他往来 │ │ │
32 │191 │待处理财产盈亏 │ │ │
33 │201 │专项存款 │ │ │
34 │202 │专项物资 │ │ │
35 │203 │专项工程支出 │ │ │
36 │205 │有价证券 │ │ │
37 │211 │专项往来 │ │ │
38 │311 │利润分配 │ │ │
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三、新旧科目对照表
资金占用科目
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顺序号│新编号 │ 新 科 目 │ 原编号 │ 原科目
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1 │101 │固定资产 │101 │固定资产
2 │102 │待核销基建支出 │102 │待核销基建支出
3 │104 │无形资产 │ │
4 │105 │长期投资 │ │
5 │107 │拨付所属资金 │192 │拨付所属资金
6 │111 │材料采购 │111 │材料采购
7 │112 │材料 │122 │材料
8 │114 │外购气源 │ │
9 │121 │燃料 │121 │燃料
10 │122 │轮胎 │123 │轮胎
11 │124 │低值易耗品 │124 │低值易耗品
12 │129 │材料成本差异 │129 │材料成本差异
13 │131 │委托加工材料 │131 │委托加工材料
14 │135 │超储积压物资 │135 │超储积压物资
15 │140 │营运费用 │140 │营运支出
16 │141 │基本生产 │141、142 │基本生产、自制半成品
17 │143 │辅助生产 │143 │辅助生产
18 │144 │车间经费 │144、146 │车间经费、车队经费
19 │146 │输配费 │ │
20 │147 │供售费 │ │
21 │148 │企业管理费 │145 │企业管理费
22 │151 │待摊费用 │151 │待摊费用
23 │161 │产成品 │161、166 │产成品、发出商品
24 │171 │现金 │171 │现金
25 │172 │银行存款 │172 │银行存款
26 │179 │其他货币资金 │179 │其他货币资金
27 │181 │应收票据 │ │
28 │183 │应收帐款 │181 │应收销货款
29 │186 │应弥补亏损 │186 │应弥补亏损
30 │188 │内部往来 │189、439 │其他应收款、其他应付
│ │ │ │款
31 │189 │其他往来 │ │
32 │191 │待处理财产盈亏 │191、491 │待处理财产损失、待处
│ │ │ │理财产盘盈
33 │201 │专项存款 │201 │专项存款
34 │202 │专项物资 │202 │专项物资
35 │203 │专项工程支出 │203、204 │专项工程支出、安装工
│ │ │ │程支出
36 │205 │有价证券 │205 │国库券
37 │211 │专项往来 │211、551 │专项应收款、专项应付
│ │ │ │款
38 │311 │利润分配 │311 │利润分配
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资金来源科目
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顺序号│新编号│ 新 科 目 │ 原编号 │ 原科目
───┼───┼──────────┼─────┼───────────
39 │401 │固定基金 │401 │固定基金
40 │402 │折旧 │402 │折旧
41 │403 │流动基金 │403 │流动基金
42 │404 │上级拨入资金 │ │
43 │405 │其他单位投入资金 │ │
44 │411 │基建借款 │411 │基建借款
45 │414 │专用借款 │531 │专用借款
46 │415 │应付债券 │ │
47 │421 │流动资金借款 │421 │流动资金借款
48 │431 │预提费用 │441 │预提费用
49 │432 │待扣税金 │461 │待扣税金
50 │433 │轮胎摊提费用 │ │
51 │441 │应付票据 │ │
52 │442 │应付帐款 │431 │应付购货款
53 │443 │应付工资 │432 │应付工资
54 │445 │进款 │ │
55 │451 │应交税金 │451 │应交税金
56 │452 │应交利润 │455 │应交利润
57 │459 │其他应交款 │ │
│ │ │452 │折旧基金
58 │501 │专用基金 │501 │专用基金
59 │502 │工资基金 │ │
60 │521 │专用拨款 │521 │专用拨款
61 │550 │专项应交款 │550 │应交能源交通建设基金
62 │601 │销售 │601、422 │销售、营运收入
63 │611 │利润 │611 │利润
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