4.2 责任制建立及履行情况。主要审查病险水库除险加固工作责任制建立及履行情况，是否明确政府责任人、主管部门责任人、项目建设单位责任人，并以适当方式公布，是否逐级签订病险水库除险加固责任书；病险水库除险加固责任制是否落实到每座水库、每个重要环节，落实到相关单位和人员，并实行责任追究。
4.3 前期工作开展及完成情况。主要审查水库鉴定成果是否经鉴定核查；审查中央投资、地方配套资金安排的病险水库除险加固项目是否按规定完成了设计复核和审批工作；审查是否存在审查审批不规范，对工程建设标准、内容、概算控制不严格的现象。
审查是否建立和落实病险水库除险加固初步设计工作责任制度；是否根据安全监督成果进行初步设计，初步设计批复意见是否得到落实，初步设计经费是否得到落实；承担初步设计、安全鉴定工作的单位资质是否符合《
水库大坝安全鉴定办法》的要求；已核查的水库，鉴定结论和核查结论是否一致；已完成设计审批的项目，设计方案是否合理、设计复核及审批程序是否规范、复核意见及审批结论是否准确；是否存在重大设计变更，重大设计变更是否经过论证并履行相应的报批程序。
4.4 资金管理和使用情况。主要审查病险水库除险加固资金拨款是否及时到位，是否存在滞留现象；配套资金是否按规定比例足额到位；资金的使用和管理是否符合规定，是否专户存储，有无转移、挤占、挪用项目资金的情况；成本核算是否真实、准确；资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无资金闲置，或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；工程款支付情况，是否存在大额现金支付现象，工程价款结算是否及时，手续是否健全，结算工程量是否准确，是否严格按照合同条款及价款结算的有关规定和程序进行计量支付。
4.5 建设管理情况。主要审查项目建设与管理机构是否落实，项目法人代表和技术责任人是否明确；是否实行基本建设项目法人负责制、招标投标制、建设监理制、合同管理制、竣工验收制；项目法人组建是否规范，责任主体是否明确，内部机构和规章制度是否健全，建设管理职责履行是否到位；监理单位是否按规定通过公开招标方式确定，是否具备相应的监理资质，监理单位职责是否履行到位；合同管理、工程签证、质量管理与监督是否落实及其执行情况；是否存在开工率低、建设进度滞后的问题；合同履行和项目概算执行是否规范，是否存在建设管理费超支、项目漏项等现象；项目建设是否严格执行基本建设程序，是否存在不规范、不合理的经济签证；设备、材料采购是否按规定实行政府采购制度。
4.6 招标投标管理情况。主要审查招标项目前期工作是否符合水利工程建设项目管理规定，是否履行规定的审批程序；招标文件确定的水利工程建设项目的标准、建设内容和投资是否符合批准的设计文件；与招标投标有关的取费是否符合规定；招标人与中标人是否签订书面合同，所签合同是否真实、合法；招标公告是否在指定的媒体发布，评标专家选取办法是否合规，开标过程是否规范等与水利工程建设项目招标投标有关的其他经济事项。
4.7 竣工验收情况。主要审查重点小型病险水库除险加固项目是否在中央财政专项补助资金下达之日起1年内完工，并在规定的期限内进行竣工验收；大中型病险水库除险加固项目是否在主体工程完工验收后2年内进行竣工验收。
审查建设规模、各单项工程质量、技术是否达到设计要求；验收资料是否齐全，是否符合建档要求；验收的组织与程序是否合规；验收报告内容是否完整；竣工财务决算编制是否规范、数据是否准确完整，以及竣工财务决算是否经主管部门水利内部审计并出具审计报告；审计结果执行情况，历次审计、检查、稽察整改落实情况；资金使用总量与实际完成工程量是否相符；是否存在资金缺口，以及资金缺口如何解决等。
第五章 审计报告
5.1 起草审计报告。审计组对审计项目实施审计结束后，在综合分析审计工作底稿基础上，由审计组长或指定审计人员撰写审计报告。审计报告应经审计组集体讨论由审计组长定稿。审计组应在完成审计项目后15日内提交审计报告，特殊情况经审计机构负责人批准，可以适当延长提交审计报告的时间。审计组长对审计报告的真实性负责。
5.2 审计报告征求意见。审计组正式提交审计报告之前，应征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起10日内将对审计报告的书面意见送交审计组，在此规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。审计组在接到被审计书面意见后，要依照事实和相关政策法规进行研究与核实，必要时应对审计报告进行修改。
5.3 审计报告审核与审计质量管理。审计报告由审计部门负责人审核。审计报告审核的事项为：事实是否清楚、审计证据是否充分和有效、审计评价意见是否恰当以及被审计单位的反馈意见。审计报告经审计机构负责人审核后，报主管审计工作的领导审定。
5.4 下达审计报告。审计报告经主管审计工作的领导审定后，按照本单位内部审计制度规定的程序下达审计或审计调查报告、审计意见、建议和审计决定。
第六章 后续跟踪审计和审计成果运用
6.1 后续跟踪审计重点是检查被审计单位对审计查出的问题事项的整改落实情况；被审计单位对提出的改进管理，完善制度的审计建议采纳情况。
6.2 后续跟踪审计的主要内容有：对审计发现的问题是否提出整改方案或措施，并付诸实施；是否建立和完善内部控制制度，以防止审计发现的问题未纠正而重复发生；没有采纳审计建议的理由；被审计单位有无故意隐瞒重要事项，审计有无漏审重要事项；审计部门认为需要关注的其他问题。
6.3 后续跟踪审计结束后，审计部门应当向被审计单位及主管部门提交后续跟踪审计报告。后续跟踪审计报告应真实反映审计结果，针对被审计单位或部门对审计发现的问题所采取的措施及其效果，做出客观公正的评价，并提出表彰、奖励或处理、处罚的建议。
6.4 通过后续跟踪审计，对执行好的单位应给予肯定，对审计反映的问题未得到落实，整改措施不到位或审计意见落实不到位的单位应限期整改，对不整改或整改不到位的应进行通报批评并报主管部门处理。
6.5 认真抓好审计成果运用。实行审计落实反馈制度和审计回访制度，加强对审计结论落实情况的跟踪检查，确保查出的问题得到整改，提出的合理化建议得到采纳。对审计发现的先进典型和经验，要及时总结推广。
附件3：病险水库除险加固项目审计和审计调查汇总统计表
填表单位：（章） 统计截止日期： 年 月 日 金额：万元
| 序号 | 项目名称 | 主管单位 | 工程规模 | 责任制建立及履行情况 | 前期工作开展情况 | 计划下达及资金到位情况 | 建设管理情况 | 投资完成情况 | 竣工审计或审计结果情况 |
| 计划下达 | 资金到位 | 完成竣工验收（项） | 项目编报竣工财务决算（项） | 竣工决算审计情况 |
| 项目明确有关责任人（个） | 项目建立责任追究制度（个） | 项目完成初步设计复核及审批（个） | 项目存在重大设计变更（个） | 设计批复总投资 | 中央补助资金 | 地方配套资金 | 中央补助资金到位数 | 地方配套资金到位数 | 中央补助资金未到位数 | 地方配套资金未到位数 | 项目按规定组建项目法人（个） | 项目通过公开招标确定监理单位（个） | 合同订立数（件） | 经济签证金额 | 应公开招标而未公开招标的采购金额 | 应政府采购而未政府采购的金额 | 累计完成投资金额 | 完成投资占总投资的比例 | 竣工决算审计项目数 | 送审金额 | 审定金额 | 审减金额 |
| 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| … | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 汇总 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
