金融工具的风险性是指金融工具价值或名义价值的不确定性。
4．5期限性特征
期限性特征是指金融工具的原始期限、剩余期限和存续期限的长短。
5 编码方法和代码结构
5．1编码方法
本标准采用线分类法和分层次编码方法，将金融工具划分为大类和小类两层。
金融工具大类用1个大写拉丁字母表示，即A、B、C………顺次表示不同类别。金融工具小类用2位阿拉伯数字表示，采用层次编码法从01开始进行顺序编码。
5．2代码结构
本标准采用的代码结构图如下。
○ ××
─┬─ ──┬──
│ │
│ └──────────(数字)金融工具小类代码
│
└──────────────────────(字母)金融工具大类代码
5．3金融工具统计分类代码表(见下表)
┌───────────┬──────────┬──────────────────────────────────┐
│ 编码 │ │ │
│ │ 名称 │ 说明 │
├─────┬─────┤ │ │
│人类 │小类 │ │ │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ A │ │黄金 │包括货币化黄金和交易性黄金。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 中央银行或中央政府以及中央银行或中央政府有效控制的其他单位 │
│ │ 01 │ 货币化黄金 │ │
│ │ │ │ 作为官方储备而持有的黄金，是一种没有相应金融负债的金融资产。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ 02 │ 交易性黄金 │ 金融性公司或个人持有的以交易为目的的标准金。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │国际货币基金组织创造的分配给成员国用来补充现有官方储备的国 │
│ B │ │特别提款权 │际储备资产，表示持有特别提款权的成员国拥有无条件地从国际货币 │
│ │ │ │基金组织或其他成员国获得外汇或其他储备资产的权利。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │中央银行或政府发行的具有固定名义价值的票据和铸币，通常指用于 │
│ C │ │通货 │ │
│ │ │ │流通使用的纸币和硬币。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │机构或个人在保留资金或货币所有权的条件下，以不可流通的存款凭 │
│ D │ │存款 │ │
│ │ │ │证为依据，暂时让渡或接受资金使用权所形成的债权或债务。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │存款人在其他存款性公司开立账户，由其他存款性公司出具存款凭 │
│ │01 │普通存款 │ │
│ │ │ │证，办理一定期限、利率并按期给付利息的存款。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 个人存款人在其他存款性公司开立账户，由其他存款性公司出具存款 │
│ │ 02 │ 定活两便存款 │ 凭证，办理不约定存期、本金一次性存入，支取时一次性支付全部本金 │
│ │ │ │ 和税后利息，具有定期和活期双重性质的一种存款。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 存款人在其他存款性公司开立账户，由其他存款性公司出具存款凭 │
│ │ 03 │ 通知存款 │ 证，办理时不约定存期，支取时需提前一定时间通知其他存款性公司， │
│ │ │ │ 约定支取日期和金额的存款。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 由其他存款性公司根据中国人民银行相关规定对存款人开办的存款， │
│ │ 04 │ 协议存款 │ │
│ │ │ │ 存款利率由双方协商确定。 │
├─────┼─────┼──────────┼──────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 存款人通过与其他存款性公司签订合同约定合同期限、确定结算账户 │
│ │ │ │ 需要保留的基本存款额度，对基本存款额度按结息日中国人民银行规 │
│ │ 05 │ 协定存款 │ │
│ │ │ │ 定的活期存款利率计息，对超过基本存款额度的存款按中国人民银行 │
│ │ │ │ 规定的协定或合同约定利率计息的存款。 │
└─────┴─────┴──────────┴──────────────────────────────────┘
┌───────────┬─────────────┬─────────────────────────────────┐
│ 编码 │ │ │
│ │ 名称 │ 说明 │
├─────┬─────┤ │ │
│大类 │小类 │ │ │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 存款性公司为客户提供具有结算功能的信用工具、资金融通以及承担 │
│ │ 06 │ 保证金存款 │ 第三方担保责任等业务时，按照约定要求客户存入的用作资金保证的 │
│ │ │ │ 存款。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 存款性公司因办理票据支付或结算形成的一种临时性资金存款，包括 │
│ │ 07 │ 应解汇款及临时存款 │ │
│ │ │ │ 应解汇款、临时存款、汇出汇款、汇入汇款。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ │
│ │ │ │ 其他存款性公司吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、 │
│ │ 08 │ 结构性存款 │ 指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定 │
│ │ │ │ 风险的基础上获得更高收益的业务产品。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 09 │ 信用卡存款 │ 存款人存入贷记卡或准贷记卡账户内的存款。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 10 │财政性存款 │财政部门存放在存款性公司的财政资金。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 11 │第三方存管存款 │由其他存款性公司作为独立第三方，保管证券公司的交易结算资金。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 中国人民银行按规定吸收的法定存款准备金以及超额准备金存款而 │
│ │ 12 │ 准备金存款 │ │
│ │ │ │ 形成的对其他金融性公司的负债。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │中国人民银行根据金融宏观调控需要，向其他存款性公司吸收的特定 │
│ │ 13 │特种存款 │ │
│ │ │ │存款。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 14 │其他存款 │不在以上范围内的存款。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ E │ │非股票证券 │是一种可流通的工具，用来证明有关单位偿付义务的凭证。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 指机构单位为筹措资金而发行，并且承诺按约定条件偿还的有价证 │
│ │ 01 │ 债券 │ │
│ │ │ │ 券。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 票据一般是指商业上由出票人签发，无条件约定自己或要求他人支付 │
│ │ 02 │ 票据 │ │
│ │ │ │ 一定金额，持有人具有一定权力，可流通转让的凭证。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 03 │ 大额可转让定期存单 │ 是由其他存款性公司发行的、可以在市场上转让的存款凭证。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │04 │其他非股票证券 │不在以上范围的非股票证券。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │机构或个人在保留资金或货币所有权的条件下，以不可流通的贷款凭 │
│ F │ │贷款 │证或类似凭证为依据，暂时让渡或接受资金使用权所形成的债权或债 │
│ │ │ │务。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │01 │再贷款 │中央银行按规定发放的贷款。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │02 │普通贷款 │贷款人与借款人签定的约定利率、期限并还本付息的贷款合同。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之间， │
│ │ 03 │ 拆借 │ │
│ │ │ │ 通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │其他存款性公司授予客户一定的信用额度，允许其在信用额度内进行 │
│ │04 │透支 │ │
│ │ │ │支付或取现，从而获得短期信贷资金的行为。 │
├─────┼─────┼─────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 05 │ 垫款 │ 金融性公司为客户承担第三方责任而垫付资金的行为。 │
└─────┴─────┴─────────────┴─────────────────────────────────┘
┌───────────┬────────────┬─────────────────────────────────┐
│ 编码 │ │ │
│ │ 名称 │ 说明 │
├─────┬─────┤ │ │
│大类 │小类 │ │ │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 资金融入方与资金融出方以协议的方式，按特定价格出售资产融入资 │
│ │ 06 │ 回购／返售 │ 金，并约定在将来特定日期按指定价格购回相同或类似资产的交易行 │
│ │ │ │ 为。对于资金融入方，是资产回购；对于资金融出方，是资产返售。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 黄金或证券资产持有人将此类资产转移给资产借入方，资产借入方向 │
│ │ 07 │ 黄金、证券借贷 │ 其提供资金抵押，并约定在特定日期或一经要求，资产借入方就必须 │
│ │ │ │ 归还相同或类似资产的交易行为。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 金融性公司为客户提供的与贸易结算相关的融资或信用便利(以票据 │
│ │ 08 │ 贸易融资 │ │
│ │ │ │ 买卖或贴现进行的贸易融资除外)。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人处 │
│ │ 09 │ 融资租赁 │ 取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租 │
│ │ │ │ 金的交易活动。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 金融性公司受让其他金融性公司出售的由两个或两个以上信贷资产 │
│ │ 10 │ 打包信贷受让资产 │ │
│ │ │ │ 打包组成的打包信贷资产。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │金融性公司以自己的名义向境外的出口信贷机构、金融性公司、政府 │
│ │ 11 │转贷款 │ │
│ │ │ │筹资，并将所筹资金发放给境内机构的贷款。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 12 │其他贷款 │不在以上范围内的贷款。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │包括所有参与公司收益分配权和公司残值要求权的金融契约与合同， │
│ G │ │股票和其他股权 │ │
│ │ │ │通常以股票、参与证书或类似文件为凭证。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 一般是指企业拥有或控制的、能够用货币计量并为企业带来未来经济 │
│ │ 01 │ 资产方股权 │ │
│ │ │ │ 利益流人、主要是参与其他企业利润分配的权益性资产。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 02 │ 权益方股权 │ 一般是指企业出资人所有的、代表企业自身净资产的权益。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │与另外一种特定金融工具、指标或商品相联系的，可以独立在金融市 │
│ H │ │金融衍生 │ │
│ │ │ │场上针对特定的金融风险进行交易的金融工具。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 交易双方同意在规定的日期以协商一致的合同价格交换一定数量的 │
│ │ 01 │ 远期 │ │
│ │ │ │ 标的项目。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 在未来一定时期可以买卖的权利，是买方向卖方支付一定数量的金额 │
│ │ │ │ (指权利金)后拥有的在未来一段时间内或未来某一特定日期以事先 │
│ │ 02 │ 期权 │ │
│ │ │ │ 规定好的价格(指履约价格)向卖方购买或出售一定数量的特定标的 │
│ │ │ │ 物的权利，但期权持有人不负有必须买进或卖出的义务。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ │ │保险公司为在保险合同有效期内履行赔偿或给付保险金义务而将保 │
│ I │ │保险技术准备金 │险费予以提存的各种金额，包括住户对人寿保险准备金和养老基金的 │
│ │ │ │净股权以及保费预付款和未决索赔准备金。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 01 │ 寿险准备金 │ 保险公司为将来要发生的寿险业务保险责任而提存的资金准备。 │
├─────┼─────┼────────────┼─────────────────────────────────┤
│ │ 02 │ 非寿险准备金 │ 保险公司履行非寿险业务未了责任所需要的资金准备。 │
└─────┴─────┴────────────┴─────────────────────────────────┘
┌─────────────┬────────────┬────────────────────────────────┐
│ 编码 │ │ │
│ │ 名称 │ 说明 │
├──────┬──────┤ │ │
│大类 │小类 │ │ │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ │ │金融性公司内部及其机构单位之间发生应收应付事项，主要包括应收 │
│ J │ │其他应收应付 │ │
│ │ │ │应付款项、金融资产减值准备、系统内往来和其他。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ 01 │ 系统内往来 │ 金融性公司法人内部的资金往来。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ 02 │ 应收／应付款 │ 金融性公司在经营活动中所产生的应收暂付／应付暂收的款项。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 金融性公司按规定对金融资产进行减值测试后，对可能发生的资产损 │
│ │ 03 │ 金融资产减值准备 │ │
│ │ │ │ 失计提的资产减值损失准备。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ 04 │ 其他 │ 不在上述范围内的其他应收应付款项。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ K │ │ 国家外汇储备占款 │ 中央银行经营国家外汇储备占用的人民币资金。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ L │ │委托代理协议 │代理人与委托人签署的以委托人的名义从事金融交易的协议。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ │ │在一个或多个条件实现后才引起支付要求或提供其他有价物质要求 │
│ M │ │或有金融工具 │ │
│ │ │ │的金融契约。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ │ │由债务人或债务人委托的第三人向债权人做出的在债务人无法偿还 │
│ │01 │担保 │债务时保障其债权或部分债权实现的安排。担保方式包括保证、抵 │
│ │ │ │押、质押、留置和定金。 │
├──────┼──────┼────────────┼────────────────────────────────┤
│ │ │ │ 金融性公司对交易对手的未来融资活动所作的不可撤销的安排，做出 │
│ │ 02 │ 承诺 │ │
│ │ │ │ 承诺的金融性公司在合约规定的未来特定事项发生时负有支付义务。 │
└──────┴──────┴────────────┴────────────────────────────────┘
