交通银行关于印发《交通银行代理国家开发银行
发放贷款的会计核算规定》的通知
（１９９４年９月２９日 交银发〔１９９４〕３４５号）
交通银行各分、支行，驻北京办事处，各筹备组：
现将《交通银行代理国家开发银行发放贷款的会计核算规定》印发给你们，请贯彻执行。
附： 交通银行代理国家开发银行发放贷款的会计核算规定
根据本行委托贷款办法及本行与国家开发银行（以下简称“开发银行”）签订的《贷款委托代理协议书》有关规定，制订本会计核算规定。
一、代理开发银行发放贷款的帐户设置
（一）开发银行在总行开立资金往来帐户。总行财务会计部应在“２３２同业存放款项”一级科目下设立“开发银行存款”、“开发银行回收贷款本金”和“开发银行实收贷款利息”三个帐户进行核算。
（二）各种委托贷款由开发银行总行按项目直接将代款资金划给项目经办行。各经办行在“４３１４政策性银行委托贷款资金”二级科目下设“代理开发银行贷款基金”帐户和在“３３１４政策性银行委托贷款资金”二级科目下设置“代理开发银行贷款基金”帐户和在“３３１４政策性银行委托贷款”二级科目下设置“代理开发银行基建贷款”、“代理开发银行基建软贷款”、“代理开发银行技术改造贷款”、“代理开发银行流动资金贷款”、“代理开发银行专项贷款”、“代理开发银行其他贷款”帐户进行核算。
在人民币信贷收支统计中，“３３１４政策性银行委托贷款”科目归属于资产项目“政府委托贷款”（项目代码ＩＷ００），“４３１４政策性银行委托贷款资金”科目归属于负债项目“政府委托贷款资金”（项目代码ＯＵ００）。有关计算机的归属文件由总行电脑部负责修改并存放通讯网桥上，各行可自行索取（文件名为ＴＯＪＩ－Ｃ．ＤＡＴ和ＴＯＪＩ－Ｃ．ＩＤＸ）。
二、贷款资金划拨的帐户处理手续
（一）开发银行将贷款项目的应贷款项通过人民银行直接电划给项目经办行。项目经办行接到人民银行电汇收帐通知后进行转帐。会计分录为：
借：“１１１１存放中央银行款”科目
贷：“４３１４政策性银行委托贷款资金”科目
“代理开发银行贷款基金”帐户。
