中国银行关于发送“代客外汇买卖业务管理
及会计核算办法”的通知
（１９９４年１２月２２日
中银财（资）〔１９９４〕４２７号）
各省、自治区、直辖市分行，计划单列市、经济特区分行：
总行于１９９４年１０月２１日下发了中银资〔１９９４〕１２２号文《关于发送“代客保值外汇买卖业务管理及会计核算办法征求意见稿”的通知》，在各行有关部门的积极配合和支持下，各行提出了一些意见和建议，总行各有关部门对此进行了认真的研究，并对中银资〔１９９４〕１２２号文的内容进行了修改，现正式下发，从１９９５年１月１日开始执行。
总行曾在（９４）中电字８８号文明确了对严格按照有关规定进行审查并符合结、售汇规定的人民币外汇买卖可继续使用９３０科目核算，对客户确有收汇和付汇要求并必须进行外币间套汇的正常业务及柜面个人有正常用途的小额因公、因私购汇、换汇可继续使用９３０科目核算。除此之外，对客户保值和投机的外币间的套汇一律使用“９３３经营套汇”科目核算。为加强各行的外汇买卖管理，有效地控制风险，总行现对９３３科目的使用和管理作如下补充规定：
一、９３３科目仅限总行外汇资金部曾批准有代客外汇买卖经营权的行和各省级行使用。其他各辖内行发生代客外汇买卖需求时，应立即向省级行询价，经双方协商同意，由省级行叙做代客外汇买卖业务。省级行应及时同总行或有自营权的分行平仓，辖内行委托省级行叙做代客外汇买卖，或省级行向总行或有自营权的分行平仓时，双方应对发交易证实电，并以此作为交易成交的依据。除非有总行外汇资金部授权，各省级行不得在９３３科目留有任何货币的隔夜余额。
二、辖内行委托省行做代客外汇买卖或省行与总行或有自营权的分行平仓时，资金清算通过“９１９－－代客外汇买卖内部往来”科目办理。“９１９－－代客外汇买卖内部往来”科目下按交易发生行分设帐户，其外币余额一律不计息。此科目各货币的余额不属于计算外汇联行汇差范围，其余额应按月按户名通过联行划转省级行或总行或有自营权的分行。
三、９３３科目不同于９３０科目，各行在办理９３３套汇业务时，不得向总行收取外汇买卖手续费。
