二、关于制订《办法》的基本考虑与实施基础的说明
（一）制订《办法》的指导思想和基本原则
制定《办法》的指导思想和基本出发点即《办法》第二条所示，即通过实施资产负债比例管理，实现资产负债安全性、流动性和效益性的优化组合，促进我行经营机制的转换，逐步形成自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展的现代商业银行经营机制。这是贯穿整个《办法》的一条主线。
围绕这条主线，《办法》力求通过比例管理，使我行各经营层次都做到以资金来源制约资金运用，防止超负荷经营；保持资产负债期量结构的合理对应，提高资产的流动性；坚持完全性、流动性和效益性的协调平衡，降低资产风险，提高经营效益；加强系统调控与发挥各经营层次积极性相结合，提高整体管理水平。
（二）制定《办法》的基本依据和主要参考
《办法》第一条指出的两个文件规定和本行实际是制定《办法》的基本依据。《办法》制定过程中还主要参考了以下材料和情况：
１．我行从１９８８年以来比例管理试点的各种方案和经营积累；
２．交通银行、中国人民建设银行、中国农业银行以及深圳地区银行业可供借鉴的比例管理技术；
３．万国宝通银行、欧文信托银行公司、大通银行、摩根银行、汉华银行、住友银行等国外商业银行可供借鉴的资产负债管理方法；
４．我国内陆及海外地区，美、英、日、加等国金融研究文献中可供参考的现代商业银行资产负债管理一般原理。
（三）试点经验是制定和实施《办法》的重要基础
从１９８８年起，我行首先在广东省行、山东省行、宁波市行等进行过一些比例管理试点。１９８９年，总行在总结上述行试点经验的基础上，要求各分行根据条件选点试行。至１９９０年末，已有１９个省（市）分行选点试行了比例管理。１９９２年，总行又对海南、宁波等行全面实行比例管理。
国内其他银行中最早提出资产负债比例管理并付诸实施的是交通银行。近两三年，建设银行、农业银行和中国银行也先后在系统内选点试行了比例管理。从区域来看，深圳地区是全国最早通过比例管理实施对银行业监管的地区，并形成了比较系统的管理办法。
总行在制定《办法》时，认真总结和汲取了我行自１９８８年以来进行比例管理试点的经验，借鉴了国内其他银行一些的做法。
（四）《办法》对几个重要关系的处理
１．明确《办法》具有过渡性，正确处理与人民银行贷款限额管理的关系。《办法》是在中国人民银行从１９９４年起对我行实行限额指导下的资产负债比例管理情况下推出的，这决定了限额管理与比例管理的并行和互容。它表明了三点：
（１）从宏观金融调控来讲，仍需要以限额管理为手段，控制投放总量，保持货币供应量的适度。
（２）在限额指导下引入资产负债比例管理具有过渡性。在一个时期内新老办法将交替并行、互为补充。实行资产负债比例管理还需要同现行资金计划管理相衔接。随着改革的推进，新办法的作用范围将愈来愈大，逐步完成向完全的比例管理的过渡。在当前既要根据国家宏观调控的需要，严格控制信贷总量，又要注重资金安全性、流动性、效益性的互补配置，努力扩大资金来源，提高资产质量。
（３）贷款规模的限额与资产负债比例管理作为不同的管理方法，在一定条件下，是可以互容的。这种互容性就表现在两者都强调安全性和流动性。区别在于贷款限额侧重于量的管理，以总量控制为手段，达到安全性和流动性的目标；而比例管理侧重于质的管理，采用多种控制手段，达到安全性、流动性和效益性相统一的目标。在宏观金融调控把总量控制作为主要目标，专业银行向商业银行转变的条件下，这两种管理方法的并用是必然的，也是可行的。尤其在社会资金需求大于资金供给的条件下，通过限额管理，限制资金供给总量更为必要。而通过比例管理，抓好各项资金的最佳组合，既可在一定条件下尽可能增加资金供给总量，又可实现资金优化配置，提高信贷资产的效益。因此，在实施资产负债比例管理时，要注意同贷款限额管理方法的衔接，处理好两种方法的关系。
２．明确《办法》的实行具有渐进性，处理好《办法》与现状的关系。虽然比例管理引入我行已有５、６年的时间，但仍然不够成熟。首先，我行及其他专业银行，包括深圳地区各银行和交通银行，这些年来试行的比例管理，在内容上多限于存贷资金的总量管理，在手段上多采用存贷款比例管理。而发达国家银行的资产负债管理在内容上大多包括全部资产和全部负债、权益的总量控制与结构控制，在手段上已由比例法发展到利差管理和缺口管理，这表明我行以往在比例管理试点上的初级性。其次，我行比例管理试点大多局限在省市分行辖内少数支行或区办的小范围内。大多数行对资产负债比例管理还是陌生的，经营中真正起作用的还是传统的资金计划管理。因此，在我行推行资产负债比例管理需要经历一个相当的过程。《办法》注意了照顾我行上上下下的接受能力和管理能力的现实基础，处理好同现行管理办法的衔接，结合我行实际，提出了一些具有渐进性的管理办法。《办法》将资产负债管理比例的有关指标分为必成指标和期成指标，力争通过一个过渡阶段，循序渐进，逐步达标，逐步完善。
３．明确《办法》分级管理的原则，处理好加强系统调控与调动下级行的积极性的关系。《办法》的适用范围是工商银行全系统，包括总行、分行、市地行。《办法》规定了三个管理层次，即总行对分行，分行对市地行，市地行对本辖。《办法》的直接管理对象是分行，所规定的比例对分行有直接约束力，同时兼顾到分行以下层次的管理需要，提出了基本的指导原则和要求。
