借贷记账法以科目为主进行，凡资产的增加、负债的减少、损失的发生记在借方；资产的减少、负债的增加、利益的发生记在贷方。有借必有贷，借贷必相等。
权责发生制，即凡属本期的收益和支出，不论其款项是否收到或付出，在会计核算中都作为本期收益或支出处理。
外汇分账制，即一切凭证、账簿、报表除以人民币为本位币外，对各种外汇收付，均分别以原币进行核算。
第八条 会计科目
一、会计科目一览表
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┃科目代号│ 科目名称 │科目代号│ 科目名称 ┃
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┃ │资产类 │ │损益表 ┃
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┃０１０１│存放境外银行 │０４０１│营业收入 ┃
┃０１０２│存放境外银行定存 │０４０３│外汇结汇收入 ┃
┃０１０３│存放境内银行 │０４０５│金融机构往来收入 ┃
┃０１０４│存放境内银行定存 │ │－利息收入 ┃
┃０１０５│应收及暂付款 │０４１０│营业支出 ┃
┃０１０９│应收利息 │０４１４│业务费用 ┃
┃０１１０│同业拆借 │０４１５│金融机构往来支出 ┃
┠────┼────────────┤ │－利息支出 ┃
┃ │负债类 │０４２５│年终损益 ┃
┠────┼────────────┤ │ ┃
┃０２０１│金融机构存款 │ │ ┃
┃０２０２│外资金融机构存款 ├────┼───────────┨
┃０２０３│应付及暂收款 │ │基金类 ┃
┃０２０７│境内借款 │ │ ┃
┃０２０９│应付利息 │ │ ┃
┃０２１１│存入存款准备金 │ │ ┃
┃０２１２│存入存款备用金 │ │ ┃
┠────┼────────────┤ │ ┃
┃ │资产负债共同类 │ │ ┃
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┃０３０２│行局往来 │０５０１│风险基金 ┃
┃０３０９│辖内往来 │ │ ┃
┃０３１２│全国联局往来 │ │ ┃
┃０３１３│同城清算 │ │ ┃
┃０３１４│外币信用卡清算 │ │ ┃
┃０３１５│异地票据清算 │ │ ┃
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二、会计科目及说明
（一）资产类：
０１０１ 存放境外银行－－凡存放在境外指定银行的所有外汇资金往来，用此科目核算，本科目下按境外行别、币别分设账户。
０１０２ 存放境外银行定存－－凡存放在境外指定的银行外汇定期存款，用此科目核算，本科目下按境外行别、币别分设账户。
０１０３ 存放境内银行－－凡存放在境内指定银行的所有本外币资金往来，用此科目核算，本科目下按境内行别、币别分设账户。
０１０４ 存放境内银行定存－－存放在境内银行的外币资金的定期存款，用此科目核算，本科目按境内行别、币别分设账户。
