借：０３１３ 同城清算
贷：０２０１ 金融机构存款
或０２０２ 外资金融机构存款
或反向。
（二）金融机构办理同城外汇头寸调拨时的会计处理手续。
１．办理金融机构头寸调入时的处理手续。
（１）境外调入。会计分录为：
借：０１０１ 存放境外银行
贷：０２０１ 金融机构存款
或０２０２ 外资金融机构存款
（２）境内调入。会计分录为：
借：０１０３ 存放境内银行
贷：０２０１ 金融机构存款
或０２０２ 外资金融机构存款
若分局在境内指定银行开户的外币存款不足以支付时，可通知境外代理行，把头寸在规定时间内划入，其会计分录为：
借：０１０３ 存放境内银行
贷：０１０１ 存放境外银行
２．办理金融机构头寸调出时的处理手续
（１）境外汇款。会计分录为：
借：０２０１ 金融机构存款
或０２０２ 外资金融机构存款
贷：０１０１ 存放境外银行
（２）境内调款。会计分录为：
借：０２０１ 金融机构存款
或０２０２ 外资金融机构存款
贷：０１０３ 存放境内银行
国家外汇管理局各分局在国内外汇指定银行的外币存款，可要求该行汇款至分局的境外代理行，其会计分录为：
借：０１０１ 存放境外银行
贷：０１０３ 存放境内银行
第十条 办理异地外币清算的处理手续。
（一）异地外币票据清算的处理手续。会计分录为：
借：０３１５ 异地票据清算
贷：０２０１ 金融机构存款
或０２０２ 外资金融机构存款
或反向。
（二）异地外汇头寸调拨的处理手续。会计分录为：
借：０１０１ 存放境外银行
贷：０２０１ 金融机构存款
或０２０２ 外资金融机构存款
或反向。
（三）辖内往来。会计分录为：
借：０３０９ 辖内往来
贷：０１０１ 存放境外银行
或０２０１ 金融机构存款
或０３０９ 辖内往来
或反向。
第十一条 隔夜拆借处理手续。
（一）拆出时的会计分录为：
借：０１１０ 同业拆借
贷：０１０１ 存放境外银行
收回时的会计分录为：
借：０１０１ 存放境外银行
贷：０１１０ 同业拆借（本金）
０４０５ 金融机构往来收入－－利息收入
（二）拆入的会计分录为：
借：０１０１ 存放境外银行
贷：０２０７ 境内借款
归还时的会计分录为：
借：０２０７ 境内借款
０４１５ 金融机构往来支出－－利息支出
贷：０１０１ 存放境外银行
第十二条 外币信用卡的清算处理
（一）接到境外划来的资金时，会计分录为：
借：０１０１ 存放境外银行
贷：０３１４ 外币信用卡清算
（二）将资金分拨到会员账户时，会计分录为：
借：０３１４ 外币信用卡清算
贷：０２０１ 金融机构存款
第十三条 各分局与中国人民银行当地分（支）行的业务往来。
一、存款准备金业务。
１．缴存时会计分录为：
借：０１０１ 存放境外银行
或０１０３ 存放境内银行
或０２０２ 外资金融机构存款
贷：０２１１ 存放存款准备金
