２．退还时，会计分录反向。
（二）存入备付金业务。
１．缴存时，会计分录为：
借：０１０１ 存入境外银行
或０１０３ 存放境内银行
贷：０２１２ 存入备付金
２．退还时反向。
第十四条 定期存款业务的处理。
（一）存放时会计分录为：
借：０１０２ 存放境外银行定存
贷：０１０１ 存放境外银行
（二）到期时会计分录为：
借：０１０１ 存放境外银行
贷：０１０２ 存放境外银行定存
０４０５ 金融机构往来收入－－利息收入
第十五条 金融机构存款利息支出处理。会计分录为：
借：０４１５ 金融机构往来支出－－利息支出
贷：０２０１ 金融机构存款
０２０２ 外资金融机构存款
０２１１ 存款准备金
第四章 会计账务核算
第十六条 财务核算。
财务核算分明细核算、综合核算两系统。明确核算按账户核算，由各种分户账、卡片账、余额表组成。综合核算按科目核算，由总账、科目日结单、日计表组成。两个系统须根据同一凭证分别进行核算，数字必须相符。
一、明细核算。
（一）分户账是明细核算的主要形式，是各科目的详细记录，必须分货币、按开户行立户。
（二）余额表用来核对总账和分户账的余额和计算利息使用。
二、综合核算。
（一）总账是各科目的总括记录，是核对明细账和统驭明细核算的主要工具，是编制日计表、年报和业务状况表的依据。
（二）科目日结单是每一科目借方和贷方发生额以及传票张数的汇总记录，也是登记总账的依据。全部科目日结单借方和贷方相加的合计数必须轧平。
（三）日计表是平衡当日全部账户和全面反映当日业务活动情况的报表。
第十七条 会计报表
会计报表是会计核算工作的数字总结，综合反映了资产负债和损益状况。会计报表的编制必须做到及时、正确、真实、完整。报表包括以下几种：
日计表：按日分货币编制，依据总账各科目当天发生额及余额填制。
月计表：按月编制，综合反映当月业务情况。
业务状况表：年终编制，综合反映全年业务状况，考核全年计划和经营成果。
损益明细表：年终编制，反映全年各项业务收益和支出状况。
资产负债表：分币别列示外币清算业务在报表日所有资产、负债表的类别及金额，反映某一特定日期的财务状况。
年度利润分配表：反映国家外汇管理局各分局外币清算业务年度实现利润按规定进行分配的情况。
第五章 年终决算
每年从１月１日起至１２月３１日为一个会计年度，１２月３１日为年终决算日。
第十八条 决算前的准备工作。
（一）各账户、科目必须认真核对，做到总、分账相符。
（二）清算资金。
１．清理“应收及暂付款项”、“应付及暂收款项”，将余额压缩到最低限度。
２．暂收、暂付款项年底若有小金额款项无解决，经领导同意后，转入损益类科目，会计分录如下：
暂收款项转入损益类科目：
借：０２０３ 应付及暂收款项
贷：０４０５ 金融机构往来收入
暂付款项转入损益类科目：
借：０４１５ 金融机构往来支出
贷：０１０５ 应收及暂付款项
（三）清算未达款项，境内、境外账户的未达款项，应主动、及时与有关账户行联系解决。
