－个人储蓄性养老保险基金结存
－积累金结存
贷：０２０１ 基本养老保险基金支出
０２０２ 补充养老保险基金支出
０２０３ 个人储蓄性养老保险基金支出
０２１０ 提取管理费
０２１２ 基金其他支出
０２１３ 调动转移支出
０２１９ 划转积累金
０２２０ 补助下级支出
０２２１ 上解上级支出
借：０１０１ 基本养老保险基金收入
０１０２ 补充养老保险基金收入
０１０３ 个人储蓄性养老保险基金收入
０１１０ 基金利息收入
０１１２ 基金其他收入
０１１３ 调动转移收入
０１１９ 积累金收入
０１２０ 上级补助收入
０１２１ 下级上解收入
贷：０１３０ 基金结存 －基本养老保险基金结存
－补充养老保险基金结存
－个人储蓄性养老保险基金结存
－积累金结存
二、统筹机构管理费会计帐务处理
（一）购买固定资产时：
借：０２５１ 管理费支出
贷：０３５４ 管理费存款
借：０３５１ 固定资产
贷：０１５０ 固定基金
（二）收到提取的统筹机构管理费时：
借：０３５４ 管理费存款
贷：０１５１ 管理费收入
（三）管理费存入银行或兑付有价证券的利息收入时：
借：０３５４ 管理费存款
贷：０１５２ 利息收入
（四）收到上级统筹机构拨给的管理费时：
借：０３５４ 管理费存款
贷：０１６０ 上级补助管理费
（五）收到下级统筹机构管理费时：
借：０３５４ 管理费存款
贷：０１６１ 下级上解管理费
（六）临时发生的管理费应付款项时：
借：０３５２ 现金（或）
０３５４ 管理费存款
贷：０１８０ 暂存款
冲销或结算退还时做相反分录。
（七）发生管理费支出时：
借：０２５１ 管理费支出
贷：０３５２ 现金（或）
０３５４ 管理费存款
（八）下拨补助下级统筹机构管理费时：
借：０２６０ 补助下级管理费
贷：０３５４ 管理费存款
（九）上缴上级统筹机构管理费时：
借：０２６１ 上解上级管理费
贷：０３５４ 管理费存款
（十）临时发生的管理费范围的各项应收款项时：
借：０２８０ 暂付款
贷：０３５２ 现金（或）
０３５４ 管理费存款
结转收回或核销转列支出时做相反分录。
（十一）年终结帐时：
借：０１５１ 管理费收入
０１５２ 利息收入
０１６０ 上级补助管理费
０１６１ 下级上解管理费
贷：０１７０ 管理费结余
借：０１７０ 管理费结余
贷：０２５１ 管理费支出
０２５４ 其他支出
０２６０ 补助下级管理费
０２６１ 上解上级管理费
附三： 银行、人保系统养老保险统筹统计管理暂行规定
第一章 总则
第一条 为做好银行、中国人民保险公司（以下简称人保）系统的养老保险统计工作，科学、有效地组织养老保险统筹工作，保证养老保险统计资料的准确性、及时性和全面性，发挥统计在养老保险工作中的作用，根据《
中华人民共和国统计法》和国家有关养老保险统计的规定，制定本规定。
第二条 养老保险统计是社会保险统计的一个重要组成部分，其任务是对养老保险工作进行统计调查、统计分析，提供统计资料，实行统计监督。
第三条 养老保险统计的内容包括养老保险基金的收入、支出、结余情况统计；基本养老保险基金调剂情况统计；职工和离退休、退职人数统计；统筹机构、人员和管理费收入、支出、结余情况统计；其他有关情况统计。
第四条 本规定适用于银行、人保系统各级保险统筹机构（以下简称统筹机构）管理的养老保险统计。
