２１．其它费用：指除以上子目以外的各项费用。本子目设以下细目：①文具纸张费；②印刷费；③书报资料费；④邮电费；⑤办公用水电费；⑥文体宣传费（已提取工会经费的不得支付）；⑦会议费；⑧业务活动费；⑨零星购置费；⑩其它。本子目可根据有关规定或需要设置若干细目核算。
（三）应冲减各项费用的收入、利息收入、代管商品物资的保管费收入、水电费收入等，除有专项规定的外，能分清项目的，直接冲减有关子、细目。
（四）独立核算的工业企业、农牧企业发生的销售费用，应将本科目改为“销售费用”科目使用，并根据企业需要设置必要的子、细目核算。
独立核算的储运、饮食、服务、修配等企业的费用项目，应参照各该专业会计核算办法的规定设置明细科目核算。
（五）本科目的明细帐应按子、细目分户记载。
３２１．工资增长费用
（一）本科目核算实行工资总额同经济效益挂钩浮动办法的按规定计提的工资增长费用。
（二）企业按照规定计算并提取工资增长基金时，借（增）记本科目，贷（增）记“工资基金”科目。若核定工资下浮时，工资增长费用为负数，用红字按原会计分录反映。
３２５．销售税金
（一）本科目核算企业销售商品或产品按税法规定应负担的税金。
（二）本科目设以下子目：
１．营业税：核算医药批发商业企业和零售商业企业按规定应交纳的批发进销差价税和零售营业税。
２．产品税：核算生产企业按规定应交纳的产品税。
３．增值税：核算生产企业按规定应交纳的增值税。
４．城市维护建设税：核算企业按规定应交纳的城市维护建设税。
（三）月份终了，企业按规定计算出当月应交纳的上述各项税款时，借（增）记本科目和有关子目，贷（增）记“应交税金”科目有关子目。
（四）本科目的明细帐应按子目分户记载。
３３１．教育费附加
（一）本科目核算企业按规定应交纳的教育费附加。
（二）企业按规定计算出应交纳的教育费附加时，除主营业务交纳营业税、产品税、增值税为基数计算应交纳的教育费附加，借（增）记本科目，贷（增）记“应交教育费附加”科目外，根据其他业务按规定计算交纳的附加，应随同税金列入有关科目，不在本科目核算，例如附营业务收入应交的营业税，应在“附营业务成本”科目核算，则教育费附加也应在“附营业务成本”科目核算。
３３５．商品削价损失
（一）本科目核算实行承包经营责任制的国营医药批发、零售企业按规定在所得税前提取列支的削价损失准备金。
（二）企业按规定提取商品削价损失准备金时，借（增）记本科目，贷（增）记“商品削价准备金”科目。弥补处理有问题商品削价损失的会计分录见“商品削价准备金”科目有关规定。
３４１．财产损失
（一）本科目核算企业按规定批准核销的各项流动资产损失，生产加工企业各项流动资产发生的损失（除非常损失外），经批准核销时，在“在产品”科目有关子目内核算，不使用本科目。
（二）本科目设以下子目：
１．自然灾害损失：指因人力不可抗拒的水灾、风灾、雹灾、地震等自然灾害所造成的损失。
２．火灾损失：指因火灾所造成的损失。
３．残损变质损失：指商品发生残破损坏、霉烂变质所造成的损失。
４．过期失效损失：指商品超过规定有效期而造成的损失。
５．伪药损失：指购入伪假药品所造成的损失。
６．动植物养殖损失：指动物饲养中由于生病发瘟或其它意外原因造成的死亡；培植的药物由于干旱、涝、虫或其它意外原因造成的损失。
７．短缺损失：指各项流动资产发生的短缺损失。
８．坏帐损失：指应收款项因欠款单位（或个人）发生非正常情况等原因或经有关部门证实无法收回的款项。
９．其它损失：指不属于以上各项的损失。
（三）财产损失不包括以下各项：
１．已经确定应由责任人或部门赔偿的损失。
２．已由保险公司负责赔偿的损失。
３．应列入商品加工成本或列作费用开支、营业外支出的损失。
４．因违章事故造成的应由责任人或企业负担的罚款和赔偿损失。
（四）发生财产损失，未经批准核销前，在“待处理财产损失”科目核算，按规定批准核销时，借（增）记本科目，贷（减）记“待处理财产损失”科目，不需要通过“待处理财产损失”科目核算的经批准核销的财产损失，可直接借（增）记本科目，贷（减）记“库存商品”等有关科目。
（五）收回已经核销的财产损失，应用红字冲回原分录。
（六）财产损失金额计算原则
１．短缺损失：经批准核销时，商品损失按进价，其它流动资产损失按帐面价（采用计划价格核算的按实际价，下同）记入本科目。
２．各项财产损失，经批准核销时，按帐面价减去残值，加上抢救处理费等损失计算记入本科目。
（七）本科目的明细帐应按子目分户记载。
３４５．上交企业管理费
（一）本科目核算企业经财政部门批准，支付给上级管理部门的管理费用。
（二）企业向上级交纳管理费时，借（增）记本科目，贷（减）记“银行存款”科目。
３５１．营业外支出
（一）本科目核算不属于企业经营业务和已专设支出（损失）科目以外的其它各项支出。
（二）本科目设以下子目：
１．离、退休人员支出：包括职工退职、退休、离休人员的退职、退休、离休金和各项补贴，按实际支付的医药费、职工退职、退休、离休的安家费、丧葬费、抚恤费，按规定应在劳保金开支的有关支出及交纳统筹的退休基金。
执行统筹的企业，提取和支付统筹基金都在本科目内核算；没有执行统筹基金的企业只有支付权，而没有提取权。
２．长期病假及编外人员工资福利金支出：包括长期病假人员及编外人员的生活费和按规定提取的福利费等。
３．交纳的合同制职工退休养老金：核算按规定交纳的合同制职工退休养老金。
４．其它：如按规定支付给职工回乡落户补助费等。
生产加工企业因自然灾害造成的非常损失经批准核销后，流动资产部分（包括停工损失和善后清理费用）也在本子目核算，由于流动资产的非常损失而收回的保险赔偿款以及废料的残值，应从本子目内减除。
（三）发生支出时，借（增）记本科目，贷（减）记“银行存款”等有关科目。
（四）企业不得在国家规定范围以外，任意增列营业外支出。
（五）本科目的明细帐应按子目分户记载。
４０１．商品销售收入
（一）本科目核算医药商业企业（包括信托货栈等）的商品销售收入。代其他单位购销的商品，作为本企业购、销处理的，其商品销售收入应通过本科目核算，只收取手续费，不作本企业购、销处理的，不使用本科目。
（二）本科目设以下子目：
１．批发商品销售收入：核算医药批发企业的商品销售收入（含门店小额批发）。
商品销售时，借（增）记“银行存款”、“委托银行收款”、“应收票据”等科目，贷（增）记本科目。商品销货退回或销货退价时，借（减）记本科目，贷（减）记“银行存款”等科目；销货补收价时，借（增）记“银行存款”等有关科目，贷（增）记本科目。
２．零售商品销售收入：核算医药零售企业的商品销售收入（含不独立核算的门店）
商品销售入帐，凭门市部柜、组或实物负责人的“现金缴款单”和《销售日报表》借（增）记“银行存款”、“现金”等科目，贷（增）记本科目。由于零售企业采用“售价金额核算制”，为了反映门市部柜、组或实物负责人的当日库存，同时还要借（增）记“商品销售成本一零售商品销售成本”科目，贷（减）记“库存商品－××门市部或实物负责人”科目。
（三）记载商品销售的时间：
１．异地销售业务：采取票据或托收承付结算方式的，在收到票据或办妥委托银行收款手续时作销售；采取汇兑结算方式的，在收到货款时作为销售；按照协议由收货方验收付款或发出商品分期付款的，在收到货款或收货凭证或者办妥委托银行收款手续时作为销售。农副产品的调拨采用送货制方式的，在取得收货方收货凭证或收到货款时作为销售。
２．同城销售业务：采用现金或票据结算的，在收到现金或票据时作为销售；采取分期付款或计划结算的，在提取或送出商品时作为销售；采取送货方式的，以送出商品并取得对方收货收据时作为销售；外地采购单位指定采购员自行提货时，按其货款结算方式分别按照外地销售业务或本地销售业务有关规定处理。
３．拨给所属不独立核算单位销售的商品，作为实物负责人间的商品转移，待实际出售报帐时，再作商品销售处理。
（四）本科目的明细帐，批发企业按商品大类分户核算（药品、医疗器械、化学试剂、玻璃仪器、中药材、中成药、其他商品）；零售企业按商品柜、组或实物负责人分户记载。
４０２．产品销售收入
（一）本科目核算独立核算的商办工业、农牧企业、对外销售产品、副产品、代制品、自制半成品、外购成品和提供劳务等的销售收入。附属不独立核算的各该企业产品的销售收入，在“商品销售收入”科目核算，不使用本科目。
（二）工业、农牧企业代外单位加工产品的加工费收入和本企业使用自产产品，均通过本科目。
（三）产品销售和提供劳务时，借（增）记“银行存款”，“应收货款”等科目，贷（增）记本科目。
（四）产品销售退回和退、补价款的会计分录与“商品销售收入”科目处理同。
（五）产品销售记载的时间：除采用托收承付结算方式，在收到货款时才作销售（未收到货款，作为“发生商品”处理）外，采用其他结算方式的记载时间与“商品销售收入”科目处理相同。
（六）本科目的明细帐，按产品分类设置。
４０３．其他业务收入
（一）本科目核算独立核算的储运、修配、药膳、信托和贸易货栈等企业除自营商品销售收入以外的其他各种经营和提供劳务的收入。
信托和贸易货栈等企业自营商品的销售收入，在“商品销售收入”科目核算；独立核算的商办工业、农牧企业的其他业务收入，在“产品销售收入”科目核算；附属不独立核算的各类企业，各项经营和提供劳务的收入（不包括不独立核算的商办工业、农牧企业的产品销售收入），在“附营业务收入”科目核算，均不使用本科目。
（二）企业为其他单位或个人代购、代销、代储、代运、代修配、代加工、咨询服务、技术培训、信息交流、出租展览厅、以及办理食宿、交通等业务发展的各种经营和提供劳务的收入，借（增）记“银行存款”等有关科目，贷（增）记本科目。
（三）本科目根据业务项目设置明细分类帐户记载。
４０４．附营业务收入
（一）本科目核算企业附属不独立核算的加工、修配和服务性行业的业务经营和提供劳务的收入。商业企业为其他单位代购、代销、代储、代运、代办等附营业务收入也在本科目核算。
（二）不独立核算附属企业经营服务发生的收入和企业的附营业务收入，借（增）记“银行存款”等有关科目，贷（增）记本科目。
（三）本科目的明细帐，按业务单位（部门）或业务项目分户记载。
４１１．财产溢余
（一）本科目核算企业按规定批准作收益的各项流动资产的溢余。生产加工企业各项流动资产发生的溢余，经批准作为企业收益的，在“在产品”科目有关子目内核算，不使用本科目。
（二）原因待查的财产溢余，在“待处理收益”科目核算，按规定批准作为企业收益时，借（减）记“待处理收益”科目，贷（增）记本科目。
４１５．收取企业管理费
（一）本科目核算管理单位经财政部门批准向所属企业单位摊收的管理费用。
（二）收到所属单位上交的管理费时，借（增）记“银行存款”科目，贷（增）记本科目。
（三）收取企业管理费的单位，其经营支出项目，应按本制度“商品流通费”及有关科目的规定进行核算，并编制会计报表汇入企业系统报表之内。
４２１．营业外收入
（一）本科目核算企业除“商品销售收入”、“产品销售收入”、“其他业务收入”、“附营业务收入”、“财产溢余”和应冲减费用（成本）以外的其他各项收入，如存款利息收入（包括利息收入减去利息支出的净收入）；以及其他各项营业外收入。
（二）发生收入时，借（增或减）记有关科目，贷（增）记本科目。
（三）属于企业其他收入的款项应及时入帐，不准留作小金库或用于其它不符合制度规定的开支。
（四）本科目的明细帐，应按各种不同收入分户记载。
０１１．代管商品及物资
（一）本科目核算所有权不属于本单位的商品及物资。如代其他单位保管、运输、加工的商品物资；借入的包装物；收到来源不明的商品物资；因拒收代管的商品物资等。
（二）收到代管的商品、物资时，借（增）记本科目，贷（增）记“托管单位款”科目。减少代管商品、物资时，作相反的会计分录。如转作代售商品时，除作相反的会计分录外，还应同时借（增）记“代售商品”科目，贷（增）记“托售单位款”科目。如转作企业自有商品、物资时，除作相反的会计分录外，应同时按商品购入和物资购入的核算程序处理。
（三）对代管的商品、物资，应视同企业自有商品、物资一样，加强管理。
（四）本科目的明细帐应按托管单位分户记载品名、规格、数量、金额，并经常与托管单位核对相符。
０１２．代售商品
（一）本科目核算企业受其他单位委托代售的商品。
（二）收到其他单位交来的代售商品时，借（增）记本科目，贷（增）记“托售单位款”科目，售出代售商品时，借（增）记“银行存款”等科目，贷（增）记“应付货款”科目、同时借（减）记“托售单位款”科目，贷（减）记本科目。
（三）对代售的商品，应视同企业自有商品一样，加强管理。
（四）本科目的明细帐应按托售单位分户记载商品品名、规格、数量、金额，并经常与托售单位核对相符。
０１３．代购商品
（一）本科目核算企业受其他单位委托代购的商品。
（二）托购单位汇来的货款时，借（增）记“银行存款”科目，贷（增）记“应付货款”科目。代购商品购入时，借（减）记“应付货款”科目，贷（减）记“银行存款”科目，同时借（增）记本科目，贷（增）记“托购单位款”科目。将代购商品交付给托购单位时，借（减）记“托购单位款”科目，贷（减）记本科目。
（三）对代购的商品，应视同企业自有商品一样，加强管理。
（四）本科目的明细帐应按托购单位分户记载商品品名、规格、数量、金额，并经常与托购单位核对相符。
０２１．托管单位款
（一）本科目核算企业为其他单位代管商品、物资的全部价值，是“代管商品及物资”的对应科目。
（二）本科目的明细帐按托管单位分户记载。
０２２．托售单位款
（一）本科目核算企业为其他单位代售商品的全部价值，是“代售商品”的对应科目。
（二）本科目的明细帐按托售单位分户记载。
０２３．托购单位款
（一）本科目核算企业受其他单位委托代购商品的全部价值，是“代购商品”的对应科目。
（二）本科目的明细帐按代购单位分户记载。
第三章 会计报表和会计分析
第一节 会计报表的一般规定
（一）会计报表是综合反映企业执行国家经济政策状况的重要资料；是检查计划执行情况，考核企业经济活动和经营成果的重要依据；是为企业经营决策提供的重要综合信息。各级企业都必须按规定认真编制会计报表，做到数字真实，内容完整，说明清楚，报送及时。
（二）会计报表按编制单位分为单位报表和汇总报表。单位报表是指各独立核算单位根据帐簿记载的数字和有关资料编制的会计报表；汇总报表是指各级企业主管单位和医药管理部门根据所属单位上报的会计报表及本单位会计报表汇总编制的会计报表。
（三）编制会计报表前，应该办理结帐、检查和调整事项：
１．本期内发生的会计事项，应全部记入有关帐簿，督促报帐单位和驻外人员报清本期的帐目。委托其它单位代购、代销商品，月终前应和受托单位联系，报清本期帐目转帐。
２．盘点中发现的商品、产成品、原材料等各项财产的短缺、溢余，应及时调整帐务，并按规定处理。年度决算前，应对本年的短缺、溢余和其它悬帐、悬案作一次总的清查处理。
３．本期应提取的职工福利基金、工会经费、固定资产折旧基金、大修理基金以及中药材开发基金等，应按规定计算提取转帐。
４．应由本期负担而未支付的利息、税金等，要预提转帐，应摊未摊的低值易耗品、包装物和待摊费用要按规定摊销转帐。
５．计算结转已销售商品的进价成本或进销差价；计算结转生产加工成本。
６．应当清理的各项债权债务，要清理转帐。
７．按规定进行利润分配，并将本期应交税金、应交承包费、应交利润、应弥补亏损以及企业留利基金等，予以转帐。
８．其它应查对调整和转帐的事项。
上述调整转帐事项办完以后，进行平衡试算。明细帐与总帐的期末数字，必须核对相等。总帐的资金来源科目余额同资金占用科目的余额必须核对相等。
（四）报表编制以后，应该加强复核，报表与帐簿的记载必须核对相符。报表与报表之间的有关数字必须衔接一致。规定应予抵销的项目，应予抵销。补充资料必须填列完整，订正的地方应划单红线订正，并加盖印章。对于本表中需要加以说明的问题，应附上简要的文字说明。报表编审完毕，制表和复核人员应签字或盖章，然后由财会主管人员（总会计师）和企业负责人审核签章，报表装订后封面加盖公章。
（五）企业主管单位和医药管理部门收到所属上报的会计报表后，应当先审核后汇总。在审核中发现错误和问题，能够立即更正的，应代为更正后通知原报单位。不能立即更正的，应及时通知原报单位，查明更正。原报单位对上级查询的事项，应及时查明答复。需要更正原报表的，还须通知有关部门。需要调整帐务的，须及时进行调整。
年度会计报表，应按规定经过审批，需要调整的事项，可在下一年度进行调整。
（六）各级企业的会计报表，在报送上级单位的同时，应报送当地财税、审计、银行、统计等部门。省级各专业公司的汇总报表在报送省级医药管理部门的同时，报送中国医药、药材公司各一份。
（七）各级医药管理部门汇总的会计决算报表，在报送上级的同时，应按现行财政预算体制，报由有预算交拨关系的财政部门审批。省级医药管理部门在报送国家医药局的同时，抄报财政部一份（由省、自治区、直辖市、财政厅、局转送），无专业省公司或省公司不汇总系统报表的，还要抄送中国医药、药材公司各一份。
（八）为了及时、充分地利用会计报表的数字资料为企业领导和业务部门服务，并有利于群众参加企业管理和监督，各级单位的财会部门应及时从会计报表中，摘录主要财务指标，进行必要的对比，主动送给本单位的领导人员、业务部门及所属单位。
（九）会计报表的汇总，要求单位齐全，划期统一，指标完整。对于经常迟报的单位，应加强帮助，做好工作，达到按期编报。各级主管部门可以组织所属单位互相协作，或定期采取集体会审会编的办法，总结交流经验，提高会计报表的质量。对于交通阻塞，情况特殊的个别边远地区的单位，按期上报确有困难的，为了不影响全国汇总，经省级医药管理部门同意后，由上级单位错综一个报告期汇总等变通的办法。并在报表编制说明内加以说明。
（十）在年度内变更隶属关系的企业单位，除另有规定者外，不论隶属关系在什么时候变更，所编的月份、季度和年度会计报表，都应反映从年初起全部累计数字。汇总单位汇编的会计报表，应包括年度内划入的企业单位的会计报表的全部数字，不包括年度内划出的企业单位的数字。
企业所属不独立核算单位和部分业务的隶属关系变更时，一律不调整隶属关系变更前的发生额。
一个独立核算单位分为两个以上独立核算单位时，应在不重不漏保证核算资料完整的前提下，相互商定或由上级企业主管单位规定办理会计报表的编制和汇总事宜。
（十一）办理结束的企业单位，在办理清算过程中，应照常编报会计报表，结束工作办理完毕后，不论在什么时间，都应编制结束决算报表。汇总单位本年度的各期报表，都应分别加入汇总，不得遗漏。
（十二）会计报表的金额以人民币“元”为单位，起编单位金额单位为元以下至角分。省、自治区、直辖市医药管理部门上报国家医药局的会计报表以“万元”为单位。
（十三）凡报表上各项出现负数的，除已有规定列项目的以外，都在数字前加“一”号表示。
（十四）会计报表中需要说明的问题，应写出编表说明，随同会计报表一同上报。说明要清楚，文字简练，主要内容如下：
１．在报告期内机构变动，单位增减和隶属关系调整的有关情况。
２．汇总单位对汇总的所属单位是否齐全。
３．本期报表期初数与上期报表期末数不一致的原因。
４．上期报表的累计数加本期发生数，与本期累计数不一致的原因。
５．待摊费用、预提费用发生非正常情况的原因。
６．待处理损失及待决定收款未能及时处理的原因。
７．在途商品和发出商品逾期未运到验收或未收回货款的情况和原因。
８．预购定金发放和收回的情况和预购定金与预购定金借款不一致的原因。
９．应收、应付货款和其它应收、应付款项的主要内容有无长期未清理处理情况。
１０．其它项目发生非正常变动及其它需要说明的问题。
（十五）本制度规定的各种会计报表，只是一些主要综合报表，至于分行业的专业报表，如商办工业、农牧企业、其它企业的有关成本，费用等报表未作规定，由省、自治区、直辖市医药管理部门根据需要，作出补充规定，并报国家医药管理局备案。
（十六）报表汇总单位，本制度只规定省、自治区、直辖市企业主管单位和医药管理部门上报国家医药管理局和中国医药、药材公司的表式和报送期别（会计报表编号、名称及报送期别见附表）。省以下各级汇总单位，汇总哪些报表和报送期别，由省、自治区、直辖市医药管理部门商财政部门规定。
基层单位的月度会计报表，应按规定编制，是否全部上报，由上一级企业主管单位自行决定。
（十七）会计报表报送时间：
１．各省、自治区、直辖市医药管理部门上报国家医药局的时间：月报（包括３、６、９、１２月份的月报）于月终后１５天（１２月份为月终后２０天）；季报于季终后３０天；年报于年终后４５天报出。法定节假日（五一劳动节、国庆节、元旦、春节）顺延。
西南、西北各省（区）及广西、内蒙古自治区的月、季报各推迟５天，年报推迟１０天。
２．省、自治区、直辖市以下各级企业的会计报表报送时间，由省、自治区、直辖市医药管理部门规定。
会计报表编号、名称及报送期别
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 基层企业 ｜
｜顺｜ ｜ ｜汇总单位 ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜序｜会计报表｜会计报表名称｜－－－－－｜ ｜ 商办 ｜农牧(其它)｜
｜号｜ 编号 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜商业企业 ｜工业企业 ｜ 企业 ｜
｜ ｜ ｜ ｜月｜季｜年｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜月｜季｜年｜月｜季｜年｜月｜季｜年｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜1 ｜医药商会｜国营医药商业｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜
｜ ｜01表 ｜系统财务主要｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜指标 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜电讯月报 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜2 ｜医药商会｜资金平衡表 ｜ ｜√｜√｜√｜√｜√｜√｜√｜√｜√｜√｜√｜
｜ ｜02表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜3 ｜医药商会｜利润表 ｜ ｜√｜√｜√｜√｜√｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜03-1表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜4 ｜医药商会｜( )企业利润｜ ｜√｜√｜ ｜ ｜ ｜√｜√｜√｜√｜√｜√｜
｜ ｜03-2表 ｜表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜5 ｜医药商会｜商品流通费明｜ ｜√｜√｜√｜√｜√｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜04表 ｜细表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜6 ｜医药商会｜会计主要指标｜ ｜√｜√｜ ｜√｜√｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜05表 ｜分列汇总表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜7 ｜医药商会｜应上交及应弥｜ ｜√｜√｜ ｜√｜√｜ ｜√｜√｜ ｜√｜√｜
｜ ｜06表 ｜补款项情况表｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜8 ｜医药商会｜专用基金明细｜ ｜√｜√｜ ｜√｜√｜ ｜√｜√｜ ｜√｜√｜
｜ ｜07表 ｜表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜9 ｜医药商会｜专用拨款表 ｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜
｜ ｜08表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜10｜医药商会｜固定资产增减｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜
｜ ｜09表 ｜表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜11｜医药商会｜流动资金增减｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜
｜ ｜10表 ｜表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－｜－－－－｜－－－－－－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜－｜
｜12｜医药商会｜基建借款、专｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜ ｜ ｜√｜
｜ ｜11表 ｜用借款和债券｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜表 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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国营医药商业企业
１９ 年 季 月
会 计 报 表
编制单位（全称） （盖章）
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报送时间： 收到时间：
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附： 会计报表目录
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｜报表编号｜报表名称｜份（页）数｜｜报表编号｜报表名称｜份（页）数｜
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｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜｜－－－－｜－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜｜ ｜ ｜ ｜
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单位负责人或总会计师 财会负责人 复核 制表
第二节 会计报表格式及编制说明
国营医药商业系统财务主要指标电讯月报
医药商会０１表
编制单位 年 月份 金额单位： 元
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｜ 项 目 ｜行 ｜ ｜ ｜
｜ ｜次 ｜本月数｜本年累计数｜
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｜商品销售总额 ｜１ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜商品销售毛利 ｜２ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜商品流通费 ｜３ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜销售税金 ｜４ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜商品经营利润 ｜５ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜商业企业利润净额 ｜６ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜商办工业总产值 ｜７ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜产品销售收入 ｜８ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜商办工业企业利润净额 ｜９ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜其它企业利润净额 ｜１０｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜利润总额 ｜１１｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜已交所得税 ｜１２｜ × ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜已交调节税、承包费、利润 ｜１３｜ × ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜已由财政弥补亏损 ｜１４｜ × ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜月末未交所得税、调节税、承包费、利润｜１５｜ × ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜月末未弥补亏损 ｜１６｜ × ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜企业应留利润 ｜１７｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜自有流动资金 ｜１８｜ ｜ × ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜流动资金借款 ｜１９｜ ｜ × ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜全部流动资产 ｜２０｜ ｜ × ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜其中：商品及材料 ｜２１｜ ｜ × ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜独立核算单位个数 ｜２２｜ ｜ × ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜亏损单位个数 ｜２３｜ ｜ × ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－－｜－－－－－｜
｜亏损单位的亏损金额 ｜２４｜ ｜ ｜
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总会计师或单位负责人 财会负责人 复核 制表
《国营医药商业系统财务主要指标电讯月报》编制说明
（一）本表反映医药商业系统各类企业财务状况和经营成果的主要指标月报。
（二）省级主管部门汇总上报时，可按项目行次用电报或电话报告（并应补报表式月报），省级所属各单位报送方式，由省、区、市医药管理部门确定。
（三）本表第１行至１１行、第１７行和２４行，分为本月数和本年累计数填报，其余行次均按规定填报，各项目间的数字互不衔接，要注意复核，防止差错。
（四）各项目填列说明如下：
１．第１行至６行“商业企业利润净额”项止，根据《利润表》中同项目的数字填列。
２．第７行至９行“商办工业企业利润净额”项止，根据商办工业企业《利润表》中有关项目的数字填列。
３．第１０行“其它企业利润净额”项，指根据农牧、储运、服务等其它各类企业（不包括工业企业）利润净额加计填列。
４．第１１行“利润总额”项，根据《利润表》中同项目的数字填列，并应等于第６行＋９行＋１０行的合计数。
５．第１２、１３行“已交所得税”“已交调节税、承包费、利润”项，根据“应交税金”科目的有关子目和“应交承包费”、“应交利润”科目借（减）方本月发生额和累计发生额加计填列。
６．第１４行“已由财政弥补亏损”项，根据“应弥补亏损一应由财政弥补亏损”科目贷（减）方累计发生额填列。
７．第１５行“月末未交所得税、调节税、承包费、利润”项，根据“应交税金”科目的有关子目和“应交承包费”、“应交利润”科目月末余额加计填列。
８．第１６行“月末未弥补亏损”项，根据“应弥补亏损”科目的月末余额填列。
９．第１７行“企业应留利润”项，“本月数”栏，根据“利润分配－企业留利”科目本月借（增）方发生额和贷（减）方发生额的差额填列，如贷（减）方发生额大于借（增）方发生额时以“－”号表示；“本年累计数”栏按月末余额填列，如为货（减）方余额则以“－”号表示。
１０．第１８行至２４行“亏损单位的亏损金额”项止，根据《利润表》中有关项目填列。
１１．本表第１１行至２４行的全部项目包括商业企业和各类企业的数字。
资金平衡表
医药商会０２表
编制单位： １９ 年 月 日 金额单位： 元
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资金占用 ｜行次｜金额｜ 资金来源 ｜行次 ｜金额
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一、固定资产及投出资产合计｜１ ｜ ｜一、固定资金合计 ｜６２ ｜
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固定资产 ｜２ ｜ ｜固定资金 ｜６３ ｜
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固定资产原值 ｜３ ｜ ｜其他单位投入资金 ｜６４ ｜
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减：折旧 ｜４ ｜ ｜基建借款（固定资金部分｜６５ ｜
｜ ｜ ｜） ｜ ｜
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固定资产净值 ｜５ ｜ ｜ ｜６６ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－
待核销基建支出 ｜６ ｜ ｜ ｜６７ ｜
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待处理固定资产损失 ｜７ ｜ ｜ ｜６８ ｜
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无形资产 ｜８ ｜ ｜ ｜６９ ｜
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长期投资 ｜９ ｜ ｜ ｜７０ ｜
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改转租企业占用固定资金 ｜１０｜ ｜ ｜７１ ｜
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二、流动资产合计 ｜１１｜ ｜二、流动资金合计 ｜７２ ｜
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（一）商品及材料小计 ｜１２｜ ｜（一）自有流动资金小计｜７３ ｜
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在途商品 ｜１３｜ ｜国家流动资金 ｜７４ ｜
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库存商品 ｜１４｜ ｜企业流动资金 ｜７５ ｜
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特种储备商品 ｜１５｜ ｜其它流动资金 ｜７６ ｜
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托售商品 ｜１６｜ ｜特种储备资金 ｜７７ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－
发出商品 ｜１７｜ ｜基建借款（流动资金部分｜ ｜
｜ ｜ ｜） ｜７８ ｜
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加工商品及材料 ｜１８｜ ｜改转租企业上交款项 ｜７９ ｜
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产成品 ｜１９｜ ｜ ｜８０ ｜
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在产品 ｜２０｜ ｜ ｜８１ ｜
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产药动物 ｜２１｜ ｜ ｜８２ ｜
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原材料 ｜２２｜ ｜ ｜８３ ｜
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｜２３｜ ｜ ｜８４ ｜
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｜２４｜ ｜ ｜８５ ｜
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｜２５｜ ｜ ｜８６ ｜
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（二）非商品资产小计 ｜２６｜ ｜（二）流动资金借款小计｜８７ ｜
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包装物 ｜２７｜ ｜商品周转借款 ｜８８ ｜
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物料用品 ｜２８｜ ｜结算借款 ｜８９ ｜
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低值易耗品 ｜２９｜ ｜预购定金借款 ｜９０ ｜
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待摊费用 ｜３０｜ ｜其他借款 ｜９１ ｜
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现金 ｜３１｜ ｜临时借款 ｜９２ ｜
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｜３２｜ ｜ ｜９３ ｜
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－｜－－
（三）结算资产小计 ｜３３｜ ｜ （三）结算资金小计 ｜９４ ｜
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银行存款 ｜３４｜ ｜货到未付款 ｜９５ ｜
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委托银行收款 ｜３５｜ ｜应付货款 ｜９６ ｜
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业务周转金 ｜３６｜ ｜应付票据 ｜９７ ｜
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预购定金 ｜３７｜ ｜应付流动资金债券 ｜９８ ｜
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应收货款 ｜３８｜ ｜其它应付款 ｜９９ ｜
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应收票据 ｜３９｜ ｜预提费用 ｜１００｜
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其它应收款 ｜４０｜ ｜待处理收益 ｜１０１｜
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待决应收款 ｜４１｜ ｜商品削价准备金 ｜１０２｜
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待处理流动资产损失 ｜４２｜ ｜待扣税金 ｜１０３｜
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｜４３｜ ｜未交税金 ｜１０４｜
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改转租企业占用流动资金 ｜４４｜ ｜未交承包费 ｜１０５｜
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未弥补亏损 ｜４５｜ ｜未交利润 ｜１０６｜
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其中：应由财政弥补亏损 ｜４６｜ ｜未交教育费附加 ｜１０７｜
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｜４７｜ ｜未留利润 ｜１０８｜
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｜４８｜ ｜ ｜１０９｜
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三、专项资产合计 ｜４９｜ ｜三、专项资金合计 ｜１１０｜
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专项存款 ｜５０｜ ｜专用基金 ｜１１１｜
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专项物资 ｜５１｜ ｜其中：企业留利基金 ｜１１２｜
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专项工程支出 ｜５２｜ ｜工资基金 ｜１１３｜
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专项应收款 ｜５３｜ ｜专用拨款 ｜１１４｜
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其中：扶持生产应收款 ｜５４｜ ｜专用借款 ｜１１５｜
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有价证券 ｜５５｜ ｜应付专项资金债券 ｜１１６｜
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｜５６｜ ｜专项应付款 ｜１１７｜
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改转租企业占用专用资金 ｜５７｜ ｜专项未交款 ｜１１８｜
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｜５８｜ ｜ ｜１１９｜
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｜５９｜ ｜ ｜１２０｜
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｜６０｜ ｜ ｜１２１｜
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资金占用总计 ｜６１｜ ｜资金来源总计 ｜１２２｜
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表外科目：代管商品及物资 ｜ ｜ ｜附列资料：其它单位投入｜ ｜
｜１ ｜ ｜本年固定资产（原值） ｜ １ ｜
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代售商品 ｜２ ｜ ｜商品进销差价 ｜ ２ ｜
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代购商品 ｜３ ｜ ｜ ｜ ３ ｜
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