四、分户填报报表封面
（一）封面左边
１．企业中文名称：指境外企业（集团）或境内投资单位的中文全称。
２．注册地点：根据境外企业（集团）或境内投资单位实际注册国别和注册地区填列（应填至城市名）。
３．单位负责人：指填报该套报表的企业（单位）法定代表人，在上报时需有法人代表的签字和盖章。
４．企业联系电话：填报该套报表的企业（单位）应当完整填列驻在地国家和地区代码、长途区号和电话号码。
５．编制日期：指本套报表编制完成并加盖公章的实际日期。
（二）封面右边
１．企业代码：本代码包括三类，即企业代码、上一级企业（集团）代码、集团企业（公司）总部代码。境内投资单位代码应按各级技术监督局核发的企业代码证书规定的９位码填报，境外企业的代码应由境外企业集团本部或境内投资单位根据《自编企业、单位临时代码编制规则》（国资统发〔１９９５〕１１６号）统一编制并下发，如有上年代码应与本年代码衔接一致。
（１）境外企业集团三类代码的填报方法：
①集团企业填报合并报表的企业代码时，本企业代码和集团企业（公司）总部代码均按本企业代码填列，上一级企业（单位）代码不填。
②集团企业本部填报企业代码时，视为集团一级子公司，三个代码一致。
采用差额表方式生成集团合并报表时，差额表的企业代码比照集团本部企业代码的填报方法。
③集团所属一级子公司的企业代码，按规定填报三类代码。
（２）境内投资单位、境外企业三类代码比照境外企业集团填报。
２．隶属关系：指境外企业或境内投资单位在境内的行政隶属关系。本代码由行政隶属关系代码和部门标识代码两部分组成，具体填报方法分别如下：
（１）中央企业：行政隶属关系代码（即前６个空格）填零，部门标识码（即后３个空格）根据境内所属部门标识代码填报，即按国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（ＧＢ４６５７－９５）中对应本集团的３位代码填报。
（２）地方企业：行政隶属关系代码根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（ＧＢ／Ｔ２２６０－１９９９）填报，具体填报方法是：
①省级企业以行政区划代码的前２位数字后加４个零表示。如山东省省属企业一律填列“３７００００”；
②地市级企业以行政区划代码的前４位数字后加２个零表示。如山东省济南市市属企业一律填列“３７０１００”；
③县级企业以行政区划代码本身６位数表示。如山东省济南市长清县县级企业一律填列“３７０１２３”。
部门标识码（即后３个空格）根据企业隶属的行政管理部门，比照国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（ＧＢ４６５７－９５）编制。如：隶属各省“外经委（厅、局）”管理的企业，填报“外经贸部”代码“３２２”）。各地方部门、机构设置与中央对口的均应按国家标准填列。不能对应的可根据实际情况增加有关代码。
３．企业类型：按企业经营的主营业务类型选择一项填列。此码境内投资单位不填。
４．经营形式：
（１）国有独资：指国家为惟一投资主体的境外企业。
（２）中中合资合作：指有两个以上中方投资主体或合作主体的境外企业。
（３）中外合资合作：指由中方和外方共同投资或合作开办的境外企业。
（４）其他：不属于以上三种类型的境外企业选择此码填列。
此码境内投资单位不填。
５．核算方法：指境外企业的投资单位对本企业所采取的核算方法。此码境内投资单位不填。
６．所在地区：根据所列洲别代码以及境内国家标准《世界各国和地区名称代码》（ＧＢ／Ｔ２６５９－９４）对应填列。此码境内投资单位不填。
７．成立年份：指境外企业开办的年份。此码境内投资单位不填。
８．报表类型：此码共分为以下几种类型：
（１）０：单户表，由境外企业集团本部及其所属子公司、境内投资单位、境外企业填报本单位报表时选择此码；
（２）１：集团差额表，采用录入差额表产生合并报表的企业填报；
（３）３：境内并境外表，境外企业集团所属的境内企业并入境外企业时填报；
（４）９：集团合并表，企业在直接填报合并报表时选择此码。
９．备用码：本码可根据实际需要供企业自行编制使用。
五、资产负债表（会年外０１表）
（一）编制方法
１．表内“年初数”有关指标根据境外企业（单位）上年度会计报表中资产负债表的“年末数”结合本年度调整填列。
２．表内“年末数”指标以境外企业规定的会计年度终数的有关指标填列。
３．表内“合并价差”、“少数股东权益”、“外币报表折算差额”仅由编制合并会计报表的集团企业填列。
（二）指标解释
１．货币资金：反映企业库存现金、存在银行的汇票存款、本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
２．短期投资：反映企业购入的各种能随时变现并准备随时变现的、持有时间不超过一年（含一年）的股票和债券，以及不超过一年（含一年）的其他投资。
如果企业提取了短期投资跌价准备，本项目应当以扣除跌价准备后的净值填列。
３．应收帐款：反映企业应向购买单位收取的各种款项或预付给供应单位的款项。
４．坏帐准备：反映企业提取尚未转销的坏帐准备。
５．应收帐款净额：指应收帐款扣减坏帐准备后的净值。
６．存货：反映企业期初、期末在库、在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括各种商品、材料、在制品、产成品等。
如果企业提取了存货跌价准备，本项目应当以扣除跌价准备后的净值填列。
７．待摊费用：反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。
８．一年内到期的长期投资：反映企业长期投资中将于一年内（含一年）到期的部分。
９．其他流动资产：反映企业除上述项目外的其他流动资产。
１０．长期投资：反映企业不准备在一年内（含一年）变现，并且持有时间在一年以上的各种投资，包括股票投资、债券投资以及其他长期投资等。将于一年内（含一年）到期的长期投资项目，如债券投资，应在流动资产类下“一年内到期的长期投资”项目内单独反映。其中：“向国内投资”项目反映境外企业向国内企业的投资额；“合并价差”项目反映在编制合并会计报表时，由于合并所产生的差额。
如果企业提取了长期投资减值准备，本项目应当以扣除减值准备后的净值填列。
１１．固定资产原价：反映各项固定资产的原值，其中土地、房屋、机器设备应单独填列。
１２．累计折旧：反映企业已计提折旧的累计数。融资租入的固定资产计提的折旧也包括在内。
１３．固定资产净值：指固定资产原价抵减累计折旧后的净额。
１４．在建工程：指企业固定资产新建、改扩建和大修理进行的各项建筑和安装工程。企业购入不需要安装的固定资产，不在本项目内反映。
１５．无形资产：反映企业各项无形资产的原价扣除摊销后的净额。
１６．其他长期资产：反映企业除以上项目以外的其他长期资产。
１７．短期借款：反映企业借入尚未归还的一年期以下（含一年）的借款。
