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劳动和社会保障部关于做好新旧社会保险基金会计制度衔接有关问题的通知

  原制度基本养老保险基金、失业保险基金和基本医疗保险基金“周转金”科目余额,分别转入新制度的“暂收款”科目,并按往来单位或个人设置明细科目;“暂付款”科目余额,分别转入新制度的“暂付款”科目,并按往来单位或个人设置明细科目。  
  (三)原制度基本养老保险基金、基本医疗保险基金“基金结存”科目余额,分别转入新制度的“基本养老保险基金”、“基本医疗保险基金”科目。
  原制度失业保险基金“基金结余”科目余额,转入新制度的“失业保险基金”科目。
  (四)失业保险金随失业保险关系转移时,转移收入和转移支出通过增设“转移收入”和“转移支出”科目核算。
  (五)对于原制度规定的生产自救周转金和转业训练费,按财政部、劳动保障部的有关规定进行处理,并比照财政部《关于印发〈社会保险基金新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定〉的通知》(财会字〔1999〕25号)调账。
  三、其他有关问题
  (一)我部社会保险事业管理局原下发的社会保险基金会计报表,属于系统内部报表,将根据新制度的规定予以修订。在未修订之前,暂按原规定逐级汇总上报。
  (二)经省级政论批准建立的工伤保险基金、生育保险基金,参照新制度执行,具体科目设置按照财政部财会字〔1999〕25号文件执行;按规定已建立上述两项基金的地区,应分别建账核算,新旧制度的转换与衔接比照上述办法执行。
  (三)不属于《社会保险基金会计制度》规定范围的补充养老保险基金、医疗保险基金以及个人储蓄性养老保险基金,比照新制度采用借贷记账法记账,各科目的核算内容不变。
  各级社会保险经办机构要认真执行新的社会保险基金财务、会计制度,按照规定做好旧账的清理工作,防止基金流失,做到账表相符,严格按照新制度设置的科目和核算内容进行核算。在新旧制度衔接中遇到的有关问题,请及时告我部。
  附表:1.基本养老保险基金新旧社会科目衔接表
     2.失业保险基金新会计科目衔接表(原采用借贷记账法)
     3.失业保险基金新旧会计科目衔接表(原采用收付记账法)

                        1999年8月13日

附表1     基本养老保险基金新旧会计科目衔接表



┌───────────┬───────────────────────┐
│    旧制度    │          新制度          │
├───────────┼────┬──────────────────┤
│    科目名称    │科目编号│       科目名称       │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│           │    │一、资产类             │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│    库存现金    │ 101 │现金                │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│           │ 102 │收入户存款             │
│           ├────┼──────────────────┤
│    银行存款    │ 103 │支出户存款             │
│           ├────┼──────────────────┤
│           │ 104 │财政专户存款            │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│  基金财政专户存款  │ 104 │财政专户存款            │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   基金暂付款   │ 111 │暂付款               │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   库存有价证券   │ 121 │债券投资              │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│           │    │二、负债类             │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│           │ 201 │临时借款              │
│   基金暂存款   ├────┼──────────────────┤
│           │ 211 │暂收款               │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│    周转金    │ 211 │暂收款               │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│           │    │三、基金类             │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│基金结存-基本养老保险│ 301 │基金养老金保险基金         │
│基金结存       │    │                  │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│           │    │四、收入类             │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│基本养老保险基金收入 │ 401 │基本养老保险费收入         │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│    利息收入    │ 402 │利息收入              │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│    财政补贴    │ 403 │财政补贴收入            │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   异地转移收入   │ 404 │转移收入              │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   上级补助收入   │ 405 │上级补助收入            │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   下级上解收入   │ 406 │下级上解收入            │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   基金其他收入   │ 409 │其他收入              │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│           │    │五、支出类             │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│           │ 501 │基本养老金支出           │
│           ├────┼──────────────────┤
│基本养老保险基金支出 │ 502 │医疗补助金支出           │
│           ├────┼──────────────────┤
│           │ 503 │丧葬抚恤补助支出          │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   异地转移支出   │ 511 │转移支出              │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   补助下级支出   │ 512 │补助下级支出            │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   上解上级支出   │ 513 │上解上级支出            │
├───────────┼────┼──────────────────┤
│   基金其他支出   │ 519 │其他支出              │
└───────────┴────┴──────────────────┘


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