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中国建设银行关于印发《中国建设银行龙卡网络系统联机交易业务会计核算及资金清算手续》的通知

   贷:科目——户(交易金额-手续费)
   贷:手续费收入(手续费的50%)
  2.当日交易退货的账务处理:
  当日交易的退货与上述“1”的账务处理一致,但金额为红字。
  3.持卡人在网点或ATM支取现金、在信用卡部办理大额转账业务时的账务处理:
  借:其他应收款——待清算龙卡网络系统交易资金(取现或大额转账金额+手续费的50%)
   贷:现金——业务库存现金户(取现金额)
   或:科目——户(大额转账金额)
   贷:手续费收入(手续费的50%)
  4.持卡人在网点存入现金时的账务处理:
  借:现金——业务库存现金户(存现金额+手续费)
   贷:其他应付款——待清算龙卡网络系统交易资金(存现金额)
   贷:手续费收入(手续费)
  (二)发卡信用卡部或发卡储蓄网点根据交易信息作如下账务处理:
  1.持卡人直接购货消费的账务处理:
  借:信用卡存款——持卡人户(交易金额)
  或借:活期储蓄存款——持卡人户(交易金额)
   贷:其他应付款——待清算龙卡网络系统交易资金(交易金额-手续费的50%)
   贷:手续费收入(手续费的50%)
  2.持卡人当日交易退货的账务处理:
  当日交易的退货与上述“1”的账务处理一致,但金额为红字。
  3.持卡人支取现金、大额转账的账务处理:
  借:信用卡存款——持卡人户(取现或转账金额+手续费)
  或借:活期储蓄存款——持卡人户(取现或转账金额+手续费)
   贷:其他应付款——待清算龙卡网络系统交易资金(取现或转账金额+手续费的50%)
   贷:手续费收入(手续费的50%)
  4.持卡人存入现金的账务处理:
  借:其他应收款——待清算龙卡网络系统交易资金(存现金额)
   贷:信用卡存款——持卡人户(存现金额)
   或贷:活期储蓄存款——持卡人户(存现金额)
  三、龙卡网络系统汇差资金清算的账务处理
  (一)总行营业部的账务处理。总行营业部接到总行龙卡网络系统授权交换中心送来的“日报表”后,按所列各成员行“应收金额”或“应付金额”,填制特种转账借方凭证一式一联或特种转账贷方凭证一式一联,并按规定通过清算系统,向成员行汇划轧差资金。


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