中国农业发展银行关于印发《中国农业发展银行粮棉油收储企业存款账户管理与核算办法》的通知-法搜-中国法律信息搜索网

　　3.财政补贴款项拨入与分配的核算
　　（1）拨入的核算
　　会计部门收到财政拨给企业的补贴款项后，先将款项存入基本存款账户，同时填制《分割单》通知信贷部门。会计分录：
　　借：存放中央银行款项或××科目
　　　　贷：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　（2）分配的核算
　　会计部门根据信贷部门《分割单》确定的数额填制特种转账凭证（收回贷款可填制贷款收回凭证）或由企业签发转账支票分别进行账务处理。
　　①属于收回贷款本金的，会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：××贷款－－××企业户
　　②属于利息部分的转入“粮油或棉花企业应付利息存款”账户。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：应付利息存款－－××企业户
　　③属于企业费用部分转入“企业财务资金存款”账户。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：粮油或棉花企业财务资金存款－－××企业户
　　4.企业主管部门拨给企业经费的核算
　　会计部门收到企业主管部门拨给企业的经费时，先存入企业基本存款账户，然后由会计部门填制《分割单》通知信贷部门。信贷部门要及时进行资金分配，会计部门根据信贷部门《分割单》确定的数额，办理转账。会计处理与“财政补贴款项拨入与分配的核算”相同。
　　5.费用贷款的存入与分配的核算
　　（1）发放费用贷款存入时的核算
　　会计部门凭审查无误的费用借款借据进行账务处理。会计分录：
　　借：费用贷款－－××企业户
　　　　贷：粮油企业基本存款－－××企业户
　　（2）分配费用贷款的核算
　　费用贷款资金存入基本存款账户后，会计部门凭信贷部门《分割单》，填制特种转账凭证或由企业签发的转账支票进行账务处理。
　　①属于归还贷款利息部分，会计分录：
　　借：粮油企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：粮油企业应付利息存款－－××企业户
　　②属于企业财务资金的，会计分录：
　　借：粮油企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：粮油企业财务资金存款－－××企业户
　　（二）收购资金存款的核算
　　收购资金存款账户可以使用现金或转账支票结算。现金结算只能用于收购提现，转账结算必须符合专款专用的原则。该账户要按实际收购和调销数量进行控制。