1.基本存款转入的核算
　　由基本存款账户转入本账户时，会计部门根据信贷部门《分割单》填制特种转账凭证或由企业签发转账支票进行账务处理。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：粮油或棉花企业收购资金存款－－××企业户
　　2.支付收购资金存款的核算
　　（1）支取现金的核算
　　企业提取现金用于收购时，由企业签发现金支票，信贷部门根据收购量审核后，会计部门根据经审核同意支付的现金支票进行账务处理。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业收购资金存款－－××企业户
　　　　贷：现金
　　（2）转账支付的核算
　　企业用转账方式办理业务时，由企业签发转账支票等结算凭证，信贷部门审核后，会计部门凭以进行账务处理。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业收购资金存款－－××企业户
　　　　贷：存放中央银行款项或××科目
　　（3）拨付收购资金到辅助账户的核算
　　企业将收购账户的存款资金拨付到在他行开立的辅助账户时，由企业签发转账结算凭证，经信贷部门审批后，会计部门凭以进行账务处理。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业收购资金存款－－××企业户
　　　　贷：存放中央银行款项或××科目
　　3.结清收购资金存款的核算
　　收购结束后，信贷部门应通知企业结清收购资金存款账户余额。结清时，由企业签发转账支票，会计部门经审查无误后办理转账。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业收购资金存款－－××企业户
　　　　贷：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　同时，应相应收回贷款，会计部门凭信贷部门的《分割单》，填制特种转账凭证（贷款收回凭证）或由企业签发转账支票办理转账。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：××贷款－－××企业户
　　（三）财务资金存款的核算
　　财务资金存款账户主要是核算企业应付税金、工资、福利和办公费用及零星的现金支出等，该存款由企业自主支配，可使用现金和转账结算，开户行按有关规定进行监督。
　　1.基本存款账户转入的核算
　　由基本存款账户转入时，会计部门凭信贷部门《分割单》填制特种转账凭证或由企业签发转账支票进行账务处理。会计分录：
　　借：粮油或棉花企业基本存款－－××企业户
　　　　贷：粮油或棉花企业财务资金存款－－××企业户
　　2.支付财务资金存款的核算

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