八、出口收汇核销备查管理
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┃项目│ 主要法规依据│ 审核材料 │ 审核原则 │ 注意事项 ┃
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┃出口│《出口收汇核销│1 出口收汇核销备查审批表； │1 出口单位无法提供正常差额出口收汇核│备查范围： ┃
┃收汇│备查操作规程》│2 相关部门提供的有关文件； │销所需凭证，且该出口单位在最近一次出│1、外汇局已下达处 ┃
┃核销│ │3 出口收汇核销差额备查担保函；│口收汇考核中被评为“出口收汇荣誉出口│罚决定书的涉案数据┃
┃备查│ │外汇局要求的其他材料。 │单位”或“出口收汇达标出口单位”的，│； ┃
┃ │ │ │经批准可办理差额备查。 │2、海关、检察院、 ┃
┃ │ │ │2 差额备查审批实行分级授权负责制，审│法院等执法部门已审┃
┃ │ │ │核单证、材料的真实性和一致性。 │理结案，并出具了相┃
┃ │ │ │3 出口单位年度差额备查总额按其上年度│关判决、决定裁定等┃
┃ │ │ │的出口总额实行总量控制： │书面文件的涉案数据┃
┃ │ │ │4 上年度出口总额在等值1000万美元（含│； ┃
┃ │ │ │1000万美元）以内的，差额备查总额不得│3、出口单位因经营 ┃
┃ │ │ │超过其上年度出口总额的总额的5%，并且│不善导致破产、倒闭┃
┃ │ │ │不得超过等值40万美元； │，且法院出具了判决┃
┃ │ │ │5 上年度出口总额在等值1000万美元以 │书或工商部门出具了┃
┃ │ │ │上、5000万美元（含5000万美元）以内 │吊销、注销营业执照┃
┃ │ │ │的，差额备查总额不得超过其上年度出口│证明的未出口收汇核┃
┃ │ │ │总额的总额的4%，并且不得超过等值100 │销或未交单数据； ┃
┃ │ │ │万美元； │0 经外汇局批准差额┃
┃ │ │ │6 上年度出口总额在等值5000万美元以 │备查的 ┃
┃ │ │ │上、2亿美元（含2亿美元）以内的，差额│数据。 ┃
┃ │ │ │备查总额不得超过其上年度出口总额的总│ ┃
┃ │ │ │额的2%，并且不得超过等值200万美元； │ ┃
┃ │ │ │7 上年度出口总额在等值2亿美元以上 │ ┃
┃ │ │ │的，差额备查总额不得超过其上年度出口│ ┃
┃ │ │ │总额的总额的1%，并且不得超过等值300 │ ┃
┃ │ │ │万美元； │ ┃
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九、退赔外汇管理
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┃项目│ 主要法规依据 │ 审核材料 │审核原则│ 注意事项 ┃
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┃退赔│《出口收汇核销│1 已出口报关未办理出口收汇核销的，外汇局│ │0 冲减金额应小于或┃
┃外汇│管理办法实施细│应审核以下有效单证： │ │等于结汇/收帐金额 ┃
┃管理│则》、 │2 出口合同 │ │。 ┃
┃和出│《出口项下退赔│3 退赔协议及有关证明材料； │ │1 部分退赔货款的，┃
┃具已│外汇支付、核销│4 出口收汇核销单（退税专用联）； │ │外汇局应在其结汇水┃
┃冲减│管理暂行办法》│5 出口收汇核销专用结汇水单/收帐通知 │ │单上签注退赔金额。┃
┃出口│ │6 出口货物报关单； │ │2 打印原出口收汇核┃
┃收汇│ │7 商业发票 │ │销记录并及时冲减出┃
┃核销│ │8 外汇局要求的其它材料。 │ │口收汇核销实绩，修┃
┃证明│ │9 已出口报关且已办理出口收汇核销的，外汇│ │改相关数据。 ┃
┃ │ │局应审核以下有效单证： │ │ ┃
┃ │ │10 出口合同 │ │ ┃
┃ │ │11 退赔协议及有关证明材料； │ │ ┃
┃ │ │12 出口收汇核销单（退税专用联）， │ │ ┃
┃ │ │已申报退税的，需审核税务部门出具的的未退│ │ ┃
┃ │ │税证明或补税证明。 │ │ ┃
┃ │ │13 外汇局要求的其它材料。 │ │ ┃
┃ │ │14 出口货物未报关但已预收全部或部分货款 │ │ ┃
┃ │ │后因故终止执行合同、出口单位需向进口商支│ │ ┃
┃ │ │付退赔外汇的，外汇局应审核以下有效单证：│ │ ┃
┃ │ │15 出口合同正本； │ │ ┃
┃ │ │16 终止执行合同证明； │ │ ┃
┃ │ │17 外汇指定银行结汇水单或收帐 │ │ ┃
┃ │ │通知； │ │ ┃
┃ │ │18 进口方付款通知。 │ │ ┃
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十、档案管理
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┃项目│主要法规依据 │ 留存资料 │管理原则 │ 注意事项 ┃
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┃档案│《出口收汇核销管│1、出口收汇核销单存根联。 │1.妥善管理 │本项的档案管理系指┃
┃管理│理办法实施细则》│2、出口收汇核销专用结汇水单或收帐通知。 │2.规范管理 │办理出口收汇核销手┃
┃ │《国家外汇管理局│3、进口货物报关单（出口收汇核销中涉及进 │3、应做好出 │续后的单证管理，对┃
┃ │关于进一步调整进│口业务的）。 │口单位与外汇│于出口收汇核销工作┃
┃ │出口出口收汇核销│4、出口收汇核销备查等特殊业务，按照涉及 │局之间有关单│中其他环节的单证管┃
┃ │管理政策有关问题│特殊业务的规定留存出口单位提交审核的原始│证的签收、签│理，按照规定办理。┃
┃ │的通知》 │材料。 │退工作 │ ┃
┃ │ │5、可以将上述规定留存单证以外的其他单证 │ │ ┃
┃ │ │退出口单位保存。 │ │ ┃
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