附件5： 外商投资企业将发展基金、储备基金(或资本公积金、
盈余公积金)、未分配利润、应付股利及其项下应付利息、
外方已登记外债本金及当期利息等转增本企业资本的审批
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│ 主要法规依据 │ 审核材料 │ 审核原则 │ 审核要素 │ 授权范围 │ 注意事项 │
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│ 《公司法》 │ 1、企业的书面申请 │ 1、企业接受的非现金资产 │ 1、有关材料的真 │ 分局及辖│ 1、外汇局审核前 │
│ 三资企业法及其 │ 2、外商投资企业外汇登记证 │的捐赠，在相关资产处置前，不│实性，合规性和一致性│内支局按属地│述材料无误后，出具相│
│实施细则 │ 3、企业董事会关于资本变动的 │得用于转增资本。 │ 2、企业转增资的 │原则办理。 │应的资本项目外汇业务│
│ 《关于外商投资企│决议 │ 2、企业对被投资单位的长 │资金来源及其定价依据│ │核准件。 │
│业资本金变动若干问题│ 4、外经贸部门同意企业资本变 │期股权投资采用权益法时，被投│ 3、通过询证函回 │ │ 2、审核的验资报 │
│的通知》([96]汇资函 │动的批复 │资单位由于接受捐赠等原因增加│函审查注册资本到位的│ │告应当附外方出资情况│
│字第188号) │ 5、企业最近一期验资报告和相 │资本公积，企业按其投资比例计│真实性 │ │询证函回函，审计报告│
│ 《关于外商投资企│关年度的财务审计报告 │算因而增加的资本公积，在相关│ 4、用作转增资的 │ │应当附企业外汇收支情│
│业以发展基金和储备基│ 6、企业未分配利润，应付股利 │资产处置前，不得用于转增资本│外方未分配利润、应付│ │况表 │
│金转为注册资本增资的│及其项下应付利息转增资的，另须审│。 │股利、已登记债务、应│ │ 3、再投资退税款 │
│外汇管理有关问题的批│核相应的完税或免税证明 │ 3、企业外方已登记债务转 │付利息是否在企业外汇│ │用于转增资本的，其审│
│复》(汇复[2000]203 │ 7、企业外方已登记外债及其当 │增资的，应相应核减企业外债数│收支情况表中如实披露│ │批除与人民币利润再投│
│号) │期利息转增资的，另须审核拟债权转│据。对核减后外债余额为零的，│ │ │资相同外，另须审核退│
│ 《外债统计监测暂│股权的该笔外债签约表、外债变动反│应注销企业外债登记，同时注销│ │ │税证明。 │
│行规定》及其《实施细│馈表和债权人同意债权转股权的证明│相应的外债专户和还本付息专户│ │ │ │
│则》 │文件 │。 │ │ │ │
│ │ 8、外汇局要求的其他材料 │ │ │ │ │
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附件6： 外国投资者从其已投资的外商投资企业中因先行回收投资、
清算、股权转让、减资等所得的财产在境内再投资的审批
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│ 主要法规依据│ 审核材料 │ 审核原则 │ 审核要素 │授权范围 │ 注意事项 │
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│ 《公司法》│ 1、外国投资者(或委托其他单位或个人提交)的书面 │ 1、同先行回 │ 1、有关 │ 分局 │ 1、外汇局审核上述材料无误后 │
│ 三资企业法│申请 │收投资、清算、股│材料的真实性│及辖内支 │，出具资本项目外汇业务核准件，其│
│及其实施细则 │ 2、原企业的外商投资企业外汇登记证 │权转让等操作规程│、合规性和一│局按属地 │上注明该项再投资财产的来源，同时│
│ 《关于外商│ 3、原企业最近一期验资报告和相关年度的财务审计 │中的审批原则。 │致性 │原则办理。│注明“本核准件所记载金额系该项再│
│投资企业资奉金│报告 │ 2、来完税收 │ 2、再投 │ │投资财产的账面金额，不说明其市场│
│变动若干问题的│ 4、原企业外经贸部门的批准文件 │入不得用于再投资│资财产来源的│ │价值”的字样。 │
│通知》([96]汇 │ 5、原企业关于先行回收投资、清算，股权转让、减 │。 │合法性及定价│ │ 2、涉及境内外汇划转的，应同 │
│资函字第188 │资及再投资等事项的董事会决议及有关协议 │ 3、该资金确 │依据 │ │时出具一份核准境内外汇划转的核准│
│号) │ 6、涉及先行回收投资的，另须审核财政部门的批复 │系外国投资者因先│ 3、有关 │ │件，其上注明核准境内划转的金额。│
│ 《关于外商│、金融机构保函，股东的保函等关于先行回收投资的操作│行回收投资、清算│企业的注册资│ │ 3、若为人民币资金再投资，经 │
│以人民币再投资│规程所要求的材料 │、转股、减资等所│本及其到位的│ │外汇局核准后可享受与外汇出资同等│
│外汇管理有关问│ 7、涉及清算的，另须审核企业注销税务登记证明 │得，且程序合规。│真实性 │ │待遇。 │
│题的复函》(汇 │ 8、涉及股权转让的，另须审核转股协议、企业股权 │ 4、该外国投 │ │ │ 4、再投资退税款用于再投资的 │
│复[2000]129号)│变更的外经贸部门批准证书、与转股后收益方应得收入有│资者同时是拟再投│ │ │，其审批除与人民币利润再投资相同│
│ │关的完税凭证等材料涉及国有资产产权变动的股权转让，│资企业股东，对该│ │ │外，另须审核退税证明。 │
│ │还须审核经国有资产管理部门确认的资产评估报告 │企业负有出资义务│ │ │ 5、审核的验资报告应当附外方 │
│ │ 9、拟再投资企业的外经贸部门批复、批准证书、营 │。 │ │ │出资情况询证函回函，审计报告应当│
│ │业执照(或其他相应证明)、合同或章程等材料 │ │ │ │附外汇收支情况表。 │
│ │ 10、外汇局要求的其他材料 │ │ │ │ │
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