第十四条 财务情况说明书的主要内容包括：赠款项目执行、赠款资金收付、配套资金收付、专用账户使用、招标采购支付、汇率风险损益、往来款项结算情况，会计处理办法、会计报告内容的变更以及其他需要说明的问题。
第十五条 会计报表编制说明
一、资产负债表(表一)
1．本表反映期末赠款的资产、负债和净资产情况。
2．“年初数”栏，应根据上期末资产负债表“期末数”项目填列。
3．“期末数”栏，应根据有关项目期末余额分析填列。
二、收入支出总表(表二)
1．本表反映本期赠款项目资金的收入、支出和结余情况。
2．“本月数”栏，应根据本月发生额填列。
3．“本年累计”栏，应根据本期和上期末累计发生额填列。
4．“结余”栏，应根据有关项目分析填列。
三、资金使用情况明细表(表三)
1．本表反映赠款资金和配套资金到位情况，应分别赠款资金和配套资金分析填列。
2．本表各栏内容及填列方法：
(1)“核定额”栏，反映从项目生效日起的累计核定额，按照赠款协议规定或配套资金有关规定的类别填列；“待核定”栏，反映特殊情况下尚未核定的赠款额或配套资金额。如为配套资金使用情况明细表，“协议额”、“协议货币”栏不填列。
(2)“本期发生额”栏，反映转赠机构本期取得赠款资金和配套资金情况。
(3)“累计发生额”栏，反映转赠机构自赠款项目生效之日起至本期末累计取得赠款资金或配套资金情况。
(4)“差额”栏，反映赠款提供方未到位赠款资金情况，按照赠款项目的赠款资金或配套资金“核定额”项目与“累计发生额”项目的差额填列。
四、专用账户收支表(表四)
1．本表反映赠款项目本期专用账户的收支情况，应根据“银行存款日记账”分析填列。
2．本表各项内容及填列方法：
(1)“期初余额”栏，反映转赠机构专用账户的期初余额。
(2)“本期拨入额”栏，反映本期拨入的赠款资金。
(3)“利息收入”栏，反映专用账户本期发生的利息收入。
(4)“不合格支出归还额”栏，反映转赠机构从执行机构实际收回的不合格费用。
(5)“本期支付额”栏，反映本期从专用账户中支付的款项。
(6)“银行手续费”栏，反映本期从专用账户中支付的银行手续费。
第十六条 会计报表的种类
┌────────┬────────────────┬──────────┐
│ 编号 │ 名称 │ 编报期 │
├────────┼────────────────┼──────────┤
│ 表一 │资产负债表 │月报、年报 │
├────────┼────────────────┼──────────┤
│ 表二 │收入支出总表 │月报、年报 │
├────────┼────────────────┼──────────┤
│ 表三 │赠款协议执行情况明细表 │月报、年报 │
├────────┼────────────────┼──────────┤
│ 表四 │专用账户收支表 │月报、年报 │
└────────┴────────────────┴──────────┘
第十七条 会计报表格式
资产负债表(表一)
项目名称：
赠款号： 货币单位：
年 月 日
┌──┬──────┬───┬───┬──┬──────────┬───┬───┐
│序号│ 资产部类 │年初数│期末数│序号│ 负债部类 │年初数│期末数│
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │一、资产类 │ │ │ │二、负债类 │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ 1 │现金 │ │ │11 │应付款项 │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ 2 │银行存款 │ │ │12 │预收款项 │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ 3 │应收款项 │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │三、净资产类 │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │21 │专用资金 │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │22 │结余 │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├──┼──────┼───┼───┼──┼──────────┼───┼───┤
│ │资产部类总计│ │ │ │负债、净资产部类总计│ │ │
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