填表说明：
1．本表规格为16开竖式；本表一式二份，纳税人、税务机关各一份。
2．若应退总额大于欠缴总额，“实际抵扣税款”栏填写抵扣的应退税款及其相应的应付利息金额，若应退总额小于欠缴总额，“实际抵扣税款”栏填写抵扣的欠税及其相应的应缴滞纳金金额。
附件2： 实务举例
例1：某纳税人2001年5月5日误缴增值税9万元、2002年3月8日误缴消费税10万元；同时该纳税人尚欠所得税8万元(所属期为2001年一季度，纳税期限为2001年4月15日)、增值税5万元(所属期为2002年3月，纳税期限为2002年4月10日)。主管税务机关于2002年5月11日办理应退税款抵扣欠缴税款手续。
假定2001年和2002年同期银行活期存款年利率为0．72％。
1．计算应退总额
应退增值税9万元的应付利息＝90000×371／365×0．72％＝658．65元：
应退消费税10万元的应付利息＝100000×64／365×0．72％＝126．25元；
应退总额＝90000＋658．65＋100000＋126．25＝190784．90元。
2．计算欠缴总额
欠缴所得税8万元的应缴滞纳金＝80000×(15×2‰＋376×0．5‰)＝17440元；
欠缴增值税5万元的应缴滞纳金＝50000×31×0．5‰＝775元；
欠缴总额：80000＋17440＋50000＋775＝148215元。
3．因应退总额大于欠缴总额，故实际抵扣金额等于欠缴总额，为148215元。用于抵扣的应退增值税及应付利息为90000＋658．65＝90658．65元，用于抵扣的应退消费税及应付利息为148215－90658．65＝57556．35元，其中用于抵扣的应退消费税为57556．35／(1＋64／365×0．72％)＝57483．78元，用于抵扣的应退消费税57483．78元的应付利息为57556．35－57483．78＝72．57元。应退消费税余额为100000－57483．78＝42516．22元。
4．税务机关根据以上计算结果填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》(略)及明细表如下：
应退税款抵扣欠缴税款明细表
金额单位：元
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│应退税款│种 类│ 应退原因 │ 缴纳日期 │应退金额 │应退利息 │ 应退总额 │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │增值税│ 误收退税 │2001年5月5日│ 90000 │ 658．65 │ 90658．65 │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │消费税│ 误收退税 │2002年3月8日│ 100000 │ 126．25 │100126．25 │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │滞纳金│ │ │ │ —— │ │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │罚没款│ │ │ │ —— │ │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │合 计│ —— │ —— │ 190000 │ 784．90 │190784．90 │
├────┼───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│欠缴税款│种 类│ 品目名称 │ 所属时期 │欠缴金额 │应缴滞纳金│ 欠缴总额 │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │所得税│ │2001年一季度│ 80000 │ 17440 │ 97440 │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │增值税│ │ 2002年3月 │ 50000 │ 775 │ 50775 │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │罚没款│ │ │ │ —— │ │
│ ├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │合 计│—— │ —— │ 130000 │ 18215 │ 148215 │
├────┼───┼───────┴──────┴───┬─┴─────┴──────┤
│实际抵 │ │ 应退总额大于欠缴总额 │ 应退总额小于欠缴总额 │
│扣税款 │ ├─────┬──────┬─────┼────┬────┬────┤
│ │种 类│ 抵扣 │ 抵扣 │ 抵扣 │ 抵扣│ 抵扣│ 抵扣 │
│ │ │应退金额 │应退利息 │应退总额 │欠缴金额│ 滞纳金│欠缴总额│
│ ├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │增值税│ 90000 │ 658．65 │90658．65 │ │ │ │
│ ├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │消费税│ 57483．78│ 72．57 │57556．35 │ │ │ │
│ ├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │滞纳金│ │ │ │ │ —— │ │
│ ├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │罚没款│ │ │ │ │ —— │ │
│ ├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤
│ │合 计│147483．78│ 731．22 │ 148215│ │ │ │
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│余额情况│ 尚余应退金额 42516．22 元 (不含其应付利息) │
│ │ 尚余欠缴金额 元 (不含应缴滞纳金) │
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│备 注│本表计算应退税款及应付利息、欠缴税款及应缴滞纳金的截止期为填开 │
│ │《应退税款抵扣欠缴税款通知书》的日期。 │
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