*注：本篇法规中的“证券公司年度报告内容与格式准则”已被《中国证券监督管理委员会公告[2008]1号－证券公司年度报告内容与格式准则(2008年修订)》（发布日期：2008年1月14日 实施日期：2008年1月14日）废止中国证券监督管理委员会关于发布《证券公司年度报告内容
与格式准则(2002年修订)》及报送补充监管报表的通知
（2002年12月27日 证监会计字[2002]16号）
各证券公司、各有关会计师事务所：
一、为了进一步规范证券公司财务行为，提高证券公司财务信息的透明度和质量，适应证券市场发展的需要，结合近年各项政策法规和市场环境的变化，我会对《
证券公司年度报告内容与格式准则》(证监会计字[2002]2号)进行了修改，现印发给你们，请认真遵照执行。
二、各公司必须严格按照《证券公司会计制度》的会计报表格式进行编制，除做下列调整外，不得进行其他调整：
1．资产负债表的“银行存款”和“清算备付金”项下分别增加两项：“经纪业务客户资金存款”、“受托管理客户资金存款”。
2．资产负债表增加“短期借款”一栏，将“质押借款”作为其中一栏。
3．利润表的“自营证券差价收入”栏下增加“受托投资管理收益”。
4．如公司已在2001年报中对固定资产、无形资产等计提了资产减值准备，可以在相应的资产项目下增加相应的资产减值准备项目。
三、公司应按如下要求编制和报送《净资本计算表》和《客户资金情况表》：
1．公司应按照《证券公司净资本计算规则》的要求计算净资本，并以净资本计算表的形式列示期初数和期末数，并对增减变动的情况进行分析说明。
2．公司应按照《
客户交易结算资金管理办法》(证监会3号令)、《
关于执行＜客户交易结算资金管理办法＞若干意见的通知》(证监发[2001]121号)、《
关于规范证券公司受托投资管理业务的通知》(证监机构字[2001]265号)以及其他相关规定，按如下格式编制客户资金情况表，并说明是否按规定完成对客户交易结算资金和受托资金的存管、是否存在挪用问题，并对客户资金的安全性与否进行说明。
┌──┬───────────────────────────┬───┬───┐
│ │客户资金来源 │期末数│期初数│
├──┴─┬─────────────────────────┼───┼───┤
│ │代买卖证券客户资金 │ │ │
├────┼─────────────────────────┼───┼───┤
│ │受托投资管理客户资金 │ │ │
├──┬─┴─────────────────────────┼───┼───┤
│ │来源小计 │ │ │
├──┼───────────────────────────┼───┼───┤
│ │客户资金占用 │ │ │
├──┴─┬─────────────────────────┼───┼───┤
│ │银行存款—代理买卖证券客户存款 │ │ │
├────┼─────────────────────────┼───┼───┤
│ │银行存款—受托投资管理客户存款 │ │ │
├────┼─────────────────────────┼───┼───┤
│ │清算备付金—代理买卖证券客户和受托投资管理客户 │ │ │
├────┼─────────────────────────┼───┼───┤
│ │交易保证金 │ │ │
├────┼─────────────────────────┼───┼───┤
│ │受托资产(包括已实现未结算的损益) │ │ │
├──┬─┴─────────────────────────┼───┼───┤
│ │占用小计 │ │ │
├──┼───────────────────────────┼───┼───┤
│ │挪用客户资金(若来源和占用差额为正) │ │ │
├──┼───────────────────────────┼───┼───┤
│ │为客户融资金额(若来源和占用差额为负) │ │ │
└──┴───────────────────────────┴───┴───┘
3．注册会计师在对公司年度财务报表实施审计时，应追加适当的审计程序对《净资本计算表》和《客户资金情况表》进行审计，并出具专项报告。
4．公司应将上述监管报表及注册会计师的专项报告意见，按照年度报告的报送时间和方式直接报送中国证监会。
证券公司年度报告内容与格式准则(2002年修订)
目录
第一章 总则
第二章 年度报告正文
第一节 重要提示
第二节 公司概况
第三节 会计数据和业务数据摘要
第四节 股本(资本)变动及股东情况
第五节 董事、监事和高级管理人员
第六节 管理层报告
