(五)审核各类报表重点指标及户数与2001年相比的增减变动情况，分析企业、单位户数增加或减少的原因，填写《2002年主要指标变动表》(见附件2)，并按财统[2002]26号文填报《汇编范围企业户数变动分析表》，中央直管企业还应填报《汇编范围内企业年度间主要指标比较表》。
(六)认真审核各地区、各中央部门、有关中央直管企业所属各级行政事业单位的人员情况，必须对照编制部门核定的编制人数对单位的实有人数进行一一核对。
(七)认真审核各类报表的表内、表间勾稽关系是否正确；各类报表的合并或汇总数据与基础录入数据是否相衔接，上报的汇总报表与数据软盘是否一致，上下年度间数据是否衔接。
(八)检查数据合并或汇总方法是否正确，树形结构及数据库结构是否规范、清晰，地方汇总单位应认真做好数据有效性检查，及时核实有关重点数据，防止异常数据影响汇总结果。
(九)各地方应认真核对业务处(室)间相关数据的一致性，行政事业单位决算报表与地方财政总决算报表相关指标衔接一致，存在口径不一致的情况应予以说明。
(十)中央直管企业“国有资产总量及保值增值情况表”中各项客观增减因素的数额与审计报告及证明材料相关数据应核对一致，并严格按规定的要求和项目进行填列，确保数据准确无误，如有特殊情况应写出专项说明。
三、2002年度会计决算报表验审前需做好的准备工作
2002年度全国会计决算报表的验审工作将按中央和地方分别进行，计划从3月中旬开始，截至4月下旬完成。各地方、各中央部门、中央直管企业、金融保险机构应提前做好全国验审前的各项准备工作，携带手续齐全的上报资料参加验审，主要准备工作有：
(一)完成本地区、本部门(企业、机构)的审核工作，在规定时间内上报已通过本地区、本部门(企业、机构)审核的各类会计决算报表及计算机介质数据。
(二)按照统一要求的上报内容和份数，打印出各类会计决算合并或汇总表(行政事业单位报表按大类打印)、编制说明(或财务情况说明书)等，中央直管企业还应准备会计报表附注和审计报告，将以上材料分别按报表类别装订成册，由有关责任人签字并加盖单位公章。
(三)按照统一要求准备好应上报的各类会计决算合并或汇总数据及基础数据计算机介质一式两份、编制说明(或财务情况说明书)及中央直管企业会计报表附注电子文档一式一份，做好在计算机中临时抽审有关数据的准备工作。
(四)提前填写本通知要求的审核工作用表(附件1)及《汇编范围企业户数变动分析表》，并附电子文档，其中：中央直管企业还应上报《汇编范围内企业年度间主要指标比较表》和《2002年汇编范围内企业树形结构表》。
(五)完成本地区、本部门(企业、机构)审核工作小结。内容包括：审核工作主要组织方式、审核采取的主要方法、结合实际增加的审核内容、主要工作经验和建议等。
四、2002年度会计决算报表审核工作的有关要求
在2002年度会计决算报表的收集和审核工作中，各地区、各中央部门、中央直管企业、金融保险机构应严格按照相关制度和文件规定，强化数据质量控制措施，提高各类报表和数据的编报质量，充分做好全国验审前的各项准备工作，确保会计决算报表达到以下要求：
(一)填报方法规范、准确。使所属企业、单位2002年度会计决算报表编制范围和方法符合统一下发的相关制度、报表编制文件及财务会计制度等的规定要求，按照报表类别和隶属关系实现逐级逐户编制、录入和汇总。
(二)上报数据真实、完整。确保所属企业、单位上报的各类报表和录入软盘数据按照统一要求全面、完整上报，各项数据符合企业、单位实际情况，做到真实、客观和合理。
(三)相关指标衔接、可比。全面核对所属企业、单位上报不同业务部门相关报表数据的一致性，对于存在的差异应查明原因，对有问题的数据应及时进行调整，或做出情况说明。
(四)上报进度及时、高效。及时落实层层数据审核工作任务，督促所属企业、单位及时参加层层数据审核工作并纠正审计、审核中发现的各种问题，保证层层合并或汇总的企业、单位基础数据准确无误，在规定时间内形成完整的上报资料。
附件：1．2002年度会计决算报表审核工作表
2．2002年主要指标变动表
附件1： 2002年度会计决算报表审核工作表
被审单位名称： 送审人：
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│ │ 项 目 │ 审核内容 │企│行政│金│保│建│境│
│ │ │ │业│事业│融│险│设│外│
│ │ │ │类│类 │类│类│类│类│
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │1．主表、补充表内容全面 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │汇总表 │2．签字、盖章等手续齐全 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │3．指标抽检未发现问题 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │编制说明 │1．编制说明内容详细、全面，有关问题说明清楚 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │2．编制说明内容较简单 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │1．户数变动合理 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │户数变动 │2．户数变动较大，但原因合理 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │3．户数变动较大，原因不合理 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│报│ │1．主要指标变动合理 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│表│主要指标 │2．主要指标变动较大但原因合理 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│审│ │3．主要指标变动较大，原因不合理 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│核│ │1．相关指标核对完全一致 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │核对 │2．相关指标核对存在出入，但原因合理 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │3．相关指标存在出入，原因说明不清楚 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │送审 │按规定验审时间送审 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │1．一次审核通过 │ │ │ │ │ │ │
│ │审核通过情况├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │2．复审通过 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │1．合格 │ │ │ │ │ │ │
│ │审核意见 ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │2．补齐或调整再报 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┴──────────────────────┴─┴──┴─┴─┴─┴─┤
│ │审核记录： │
│ │ │
│ │ 审核人签字： │
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│ │ │1．符合规定的格式和参数 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │2．数据库中各表完整、齐全 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │规范性 │3．录入和汇总方法正确 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │4．按规定的录入级次分户录入 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │5．上报的树形结构清晰 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │1．公式完全通过 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │公式审核 │2．存在未通过公式但原因合理，可视通过 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │3．存在未通过公式 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │1．计算机数据与报表数据一致 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│计│数据衔接 │2．汇总数据与基础数据衔接 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│算│ │3．上下年度间数据衔接 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│机│ │4．两年间封面代码稳定 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│审│随机抽审 │1．未发现问题 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│核│ │2．发现问题 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │有效性审核 │不存在无效的异常数据 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │过录表审核 │两极数据合理 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │审核通过情况│1．一次审核通过 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │2．复审通过 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┼──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │审核意见 │1．合格 │ │ │ │ │ │ │
│ │ ├──────────────────────┼─┼──┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │2．补齐或调整再报 │ │ │ │ │ │ │
│ ├──────┴──────────────────────┴─┴──┴─┴─┴─┴─┤
│ │审核记录： │
│ │ │
│ │ 审核人签字： │
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