系统内开户行的会计分录：
　　借：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户）
　　　贷：××科目——××户
　　（三）交存代理保证金的处理
　　经办行向黄金交易所交存代理保证金时，根据系统内开户行的划款通知办理转账，“资金划拨通知单”作贷方记账凭证的附件。会计分录：
　　借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户）
　　　贷：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户）
　　系统内开户行的会计分录：
　　借：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户）
　　　贷：非银行金融机构存款——××黄金交易所专用存款户）
　　（四）退回代理保证金的处理
　　经办行从黄金交易所退回代理保证金时，根据系统内开户行的收款通知办理转账。会计分录：
　　借：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户）
　　　贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户）
　　系统内开户行的会计分录：
　　借：非银行金融机构存款——××黄金交易所专用存款户
　　　贷：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户）
　　（五）黄金交易的日终处理
　　1．客户净卖出黄金时，根据客户结算清单、客户二次结算清单、客户费用清单填制借、贷方记账凭证。会计分录：
　　借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户）
　　　贷：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户）
　　同时根据会员库存结算单（代理），登记《中国建设银行代理贵金属交易库存登记簿》（附件2）。
　　2．客户净买入黄金时，根据客户结算清单、客户二次结算清单、客户费用清单填制借、贷方记账凭证。会计分录：
　　借：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户）
　　　贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户）
　　同时根据会员库存结算单（代理），登记《中国建设银行代理贵金属交易库存登记簿》。
　　（六）收取代理手续费的处理
　　经办行按实际成交总价款的一定比例向客户收取代理手续费时，填制“业务收费凭证”一式三联，第三联交客户，第一、第二联分别作借、贷方记账凭证。会计分录：
　　借：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户）

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