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待报解地方预算收入——××户
贷：国库内部往来等科目
代理支库的报表信息按照上级国库的要求传送，其资金款项按照商业银行资金结算途径上划。会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解××专户
贷：存放中央银行款项等科目
(四)中心支库
1．预算收入的收纳
(1)中心支库收到国库经收处划转的预算收入款项的处理手续比照乡(镇)国库办理。
(2)中心支库收到支库报解库款的通讯文件时，审核的内容如下：
①通讯文件格式是否正确，要素是否齐全；
②通讯文件的报表序号是否连贯；
③预算收入级次、科目使用等是否正确；
④各级预算收入日报表总分金额是否相符；
⑤国库资金汇划专用凭证金额与收到的报表合计数是否一致。
审核无误后，办理转账，会计分录为：
借：国库内部往来等科目
贷：待报解中央预算收入
待报解地方预算收入——省级户、地级户
如有误需办理挂账时的会计分录为：
借：国库内部往来等科目
贷：国库待结算款项——国库内部往来暂收等户
待查清后及时办理转账，登记预算收入登记簿。会计分录为：
借：国库待结算款项——国库内部往来暂收等户
贷：待报解中央预算收入
待报解地方预算收入——××户
作退回处理时，会计分录为：
借：国库待结算款项——国库内部往来暂收等户
贷：国库内部往来等科目
(3)中心支库对已收纳的，但预算级次、科目不清等待处理款项，比照乡(镇)国库办理。
2．预算收入的划分与报解
(1)中心支库共享收入的划分比照乡(镇)国库办理。
(2)预抵税收返还的计算与划转比照县支库办理。会计分录为：
借：待报解中央预算收入
或待报解地方预算收入——省级户
贷：待报解地方预算收入——地级户
(3)地(市)级预算收入的结转入库，比照乡镇国库办理。
(4)预算收入的报解。中心支库报解中央级、省级预算收入时，按预算级次分别编制特种转账传票，办理转账。借方传票作有关待报解账户的记账依据，贷方传票凭以发起支付系统往来业务，或提出同城票据交换上划资金，并通过国库会计核算系统纵向网络将数据信息传输到上级国库。会计分录为：
借：待报解中央预算收入
待报解地方预算收入——省级户
贷：大额支付往来等科目
(五)分库
1．预算收入的收纳
(1)分库对直接收纳的各级预算收入和收到国库经收处划转的预算收入款项的处理手续比照乡(镇)国库办理。
(2)分库收到所辖中心支库上报的中央级和省级预算收入通讯报表，与资金凭证核对无误后，办理转账。会计分录为：
借：大额支付往来等科目
贷：待报解中央预算收入
待报解地方预算收入——省级户
如有误，办理挂账，会计分录为：
借：大额支付往来等科目
贷：国库待结算款项——大额支付往来暂收等户
待查清后及时办理转账，登记预算收入登记簿。会计分录为：
借：国库待结算款项——大额支付往来暂收等户
贷：待报解中央预算收入
待报解地方预算收入——省级户
作退回处理时，会计分录为：
借：国库待结算款项——大额支付往来暂收等科目
贷：大额支付往来等科目
(3)分库对已收纳的、但预算收入级次、科目不清等待处理款项处理手续比照乡(镇)国库处理。
2．预算收入的划分与报解
(1)共享收入的划分比照乡(镇)国库办理。
(2)预抵税收返还的计算与划转比照中心支库办理。
(3)省级预算收入的结转入库比照乡(镇)国库办理。
(4)中央预算收入的报解比照中心支库办理。
(六)总库
1．集中缴库的核算
总库收到中央预算收入缴款书第二联、第三联后，应审查缴款书的各项内容是否正确，缴款单位是否属于集中缴库单位。如发现问题，要及时办理查询。核对无误后，办理转账。会计分录为：
借：同城票据交换等科目
贷：待报解中央预算收入
借：待报解中央预算收入
贷：中央预算收入
总库收到手工联行报解的中央预算收入时，审核缴款书的各项内容是否正确，如发现问题，要及时查询汇出行。审核无误后，办理转账。会计分录为：
借：联行来账
贷：中央预算收入
2．收到分库上划款项的核算
总库收到支付系统城市处理中心发来的分库上划中央预算收入报表款项支付信息和预算收入日报表，应审核：资金与日报表合计金额是否相符；支付报文的支付交易序号与通讯文件中的支付交易序号是否一致；支付报文附言所载通讯文名与日报表通讯文件是否一致等；通讯文件格式是否正确；省号、收报及发报行行号、日期、密押、支付交易序号等要素是否正确、齐全；日报表合计金额与各科目金额合计是否相符；预算收入科目使用是否正确；日报表编号是否正确等。确认无误后，打印支付系统专用凭证，第一联作“待报解中央预算收入”科目记账凭证，第二联作附件，办理转账。会计分录为：
借：大额支付往来
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