贷：待报解中央预算收入
借：待报解中央预算收入
贷：中央预算收入
中央预算收入退付日报款项采取手工联行上划时，会计分录为：
借：待报解中央预算收入
贷：联行来账
借：中央预算收入
贷：待报解中央预算收入
同时按政府预算收入科目，按“省别”记载中央预算收入登记簿。
3．总库对已收纳的、但预算级次或科目不清的待处理款项作挂账处理。
三、预算收入退付
(一)预算收入的退付
1．国库收到财政及其授权机构的收入退还书及相关文件、资料时，经审查无误，并核实本级财政存款余额足以退付后，在收入退还书第一联回单加盖业务转讫章，退回签发机关；第二联付出凭证作转账传票或转账传票的附件；第三联收款凭证、第四联收账通知作划款凭证附件；第五联报查联随收入日报表送退款的财政机关。
(1)总库退付中央预算收入时的会计分录为：
借：中央预算收入
贷：大额支付往来
或同城票据交换
(2)各分支库退付中央预算固定收入时，人民银行的会计分录为：
借：待报解中央预算收入
贷：同城票据交换
或大额支付往来
或国库内部往来
代理国库的会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解中央预算收入专户
贷：存放中央银行款项等科目
(3)各分支库退付共享收入时，人民银行的会计分录为：
借：待报解共享收入
贷：同城票据交换
或大额支付往来
或国库内部往来
代理支库的会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解共享收入专户
贷：存放中央银行款项等科目
(4)各分支库退付地方预算收入时，人民银行的会计分录为：
借：待报解地方预算收入——××户
贷：大额支付往来
或国库内部往来
或同城票据交换
代理国库的会计分录为：
借：待结算财政款项——待报解××专户
贷：存放中央银行款项等科目
2．记账
(1)登记预算收入登记簿(红字)和退库登记簿。
(2)登记分户账。如当日在同一级次、同一预算科目内既有预算收入入库又有预算收入退库的，在登记分户账时，应在借、贷双方分别反映发生额，再结计余额。
3．编制预算收入日报表时，应根据预算收入登记簿每个科目本日红、蓝字发生额的差额填列，收入数大于退付数用蓝字反映，退付数大于收入数用红字反映。
下级国库退付上级预算收入，当日收入不足退付时应向上级国库划付。人民银行的会计分录为：
借：行库往来
或国库内部往来等科目
贷：待报解中央预算收入
或待报解地方预算收入——××户
代理国库的会计分录为：
借：存放中央银行款项等科目
贷：待结算财政款项——待报解××专户
(二)预算收入退付退回
1．国库支付系统发起业务或同城票据交换提出错误退回。
(1)总库的会计分录为：
借：大额支付往来
或同城票据交换
贷：大额支付往来
或同城票据交换
(2)人民银行各分支库的会计分录为：
借：大额支付往来
或国库内部往来
或同城票据交换
贷：国库待结算款项——同城票据交换暂收户
或——大额支付暂收户
或——国库内部往来暂收户
重新划出时，会计分录为：
借：国库待结算款项——同城票据交换暂收户
或——大额支付暂收户
或——国库内部往来暂收户
贷：大额支付往来
或国库内部往来
或同城票据交换
(3)代理国库的会计分录为：
借：存放中央银行款项等科目
贷：待结算财政款项——待处理款项
重新划出时，会计分录为：
借：待结算财政款项——待处理款项
贷：存放中央银行款项等科目
2．退库凭证错误退回时，国库自制转账传票，并将收入退还书第三联作附件，第四联退回原签发机关，登记预算收入登记簿(蓝字)和预算收入退库登记簿(红字)。
(1)总库的会计分录为：
借：同城票据交换
或大额支付往来
贷：待报解中央预算收入
借：待报解中央预算收入
贷：中央预算收入
(2)人民银行各分支库的会计分录为：
借：同城票据交换
或大额支付往来
或国库内部往来
贷：待报解中央预算收入
或待报解共享收入
或待报解地方预算收入——××户
(3)代理国库的会计分录为：
借：存放中央银行款项等科目
贷：待结算财政款项——待报解××专户
重新退付时，按正常退库处理。
(三)预算收入退库的上解
预算收入退库与预算收入一起上解，若当日没有预算收入或当日的退库大于收入，会计分录为：
