②利息计算是否正确；
③国债实物券是否入库，已兑付国家债券上缴清单(以下简称“上缴清单”)与上划报告表本金数是否一致；
④通过联网上划的国家债券兑付日报款项应核对其本金、利息计算是否正确；日报总分是否相符；文件格式是否规范；科目联网代号是否准确。
(2)编制转账传票，将所附的上划报告表作附件，办理转账。人民银行各分支库的会计分录为：
借：兑付国家债券本息款
贷：行库往来
或国库内部往来
或同城票据交换
(3)按各商业银行和辖区内人民银行各分支行，分债券年度、种类登记国家债券兑付登记簿。
(4)根据入库清单编制“已兑付国家债券”表外科目收入传票，登记表外科目分户账。
(5)每日营业终了，编制特种转账传票办理款项上划，并按不同债券种类、年度、单位、个人分别编制上划报告表作传票附件，编制国家债券兑付日报表，通过国库会计核算系统上报。人民银行各分支库的会计分录为：
借：行库往来
或国库内部往来
或同城票据交换
贷：兑付国家债券本息款
总库的会计分录为：
①借：兑付国家债券本息款
贷：联行来账
②借：中央预算支出
贷：兑付国家债券本息款
4．结束工作
(1)账务的清理核对。
①国债兑付年报表中实物券有关数据与“已兑付国家债券”表外科目有关分户账和登记簿的记载核对相符。
②国债兑付年报表中单位(或个人)收款单的有关数据应与“有价证券及收款单”付方累计数额核对相符。
③“已兑付国家债券”表外科目余额应与发行库保管的无记名国库券实物核对相符。
(2)账务的调整。账务清理核对发现账实不符时，应进行账务调整，如发生贷记业务，须向上级国库部门报送相关文字说明。调整款项为借记业务时，其会计处理手续与前述的国债兑付账务处理手续相同。调整款项为贷记业务时，人民银行各分支库的会计分录为：
借：同城票据交换
贷：兑付国家债券本息款
上划时的会计分录为：
借：兑付国家债券本息款
贷：大额支付往来
或国库内部往来
总库调整时，会计分录为：
借：大额支付往来
贷：兑付国家债券本息款
借：兑付国家债券本息款
贷：中央预算支出
5．清理销毁
(1)人民银行县(市、区)支行对已入库的国家债券，经国库、货币金银部门共同核对账、款、券相符后，由国库部门编制上缴清单一式三份，双方共同盖章后，一份留存凭以销记表外科目账和办理出库手续，同时销记库房保管登记簿；另两份上缴清单连同债券报送上一级人民银行，待收到上一级人民银行退还的上缴清单一联(代回单)时，作表外科目和库房保管登记簿付出传票的附件。
(2)人民银行地市中心支行收到已兑付无记名国债后，其货币金银部门应及时加以清点、验收，待全部账、实核对相符后，不是销毁点行的地市中心支行，应将辖内已兑付无记名国债券送缴销毁点行；作为销毁点行的地市中心支行，货币金银部门应编制“申请销毁××年兑付国家债券报告表”一式三份，按规定盖章后，国库、货币金银部门各留存一份，一份上报上一级人民银行国库部门(并附简要文字说明)。
(3)上级国库部门收到“申请销毁××年兑付国家债券报告表”，经审核无误后签署销毁命令(格式参照人民币销毁命令自行印制)，销毁点行凭销毁命令办理销毁，上级国库部门和货币金银部门派员监销。
八、日终、月终、年终的处理
(一)日终处理
1．各级国库进行日终处理前，应检查是否全部下载或接收支付系统、同城票据交换系统和国库内部往来的账务信息，并逐一进行核对。若核对不一致时，按支付系统和国库其他往来业务要求办理后再进行日终处理。
2．每日营业终了，各级国库应编制科目日结单(格式2-1)，登记总账(格式2-2)，编制国库会计日计表(格式2-3)、余额表(格式2-4)等，并核对总、分账务，进行综合平衡；同时核对各类收支报表和有关账簿。
3．每日营业终了，各级国库应按征收机关分别编制各级预算收入日报表(格式3-1)各一式两份，盖章后一份留存，一份附缴款书回单联交征收机关；编制同级预算收入日报表、地方预算收入总额分成计算日报表(格式3-2)、库存日报表(格式3-3)各一式两份，盖章后一份留存，一份送同级财政机关；编制汇总上划的各级预算收入日报表各一份，盖章后留存；总库以下各级国库编制国债兑付日报表(格式3-4)一份，盖章后留存；总库编制国债兑付日报表一式两份，盖章后一份留存，一份送财政部。同时，应根据上级国库部门要求报送有关报表。
(二)月终处理
1．国库部门月终营业日全部账务处理完毕后，应进行会计账务月度结转，打印各科目总账和全部分户账，并编制两份国库会计月计表(格式2-5)盖章后一份留存，一份送同级会计部门或报上级国库。
2．每月终了，各级国库应编制月度通讯联网对账单(格式2-6)，一份留存，一份报上级国库。
3．每月终了，各级国库应按征收机关编制各级预算收入月报表(格式3-5)各一式两份，盖章后交相应的征收机关，征收机关核对完毕并签证盖章，一份留存，一份退回国库；编制同级预算收入月报表、地方预算收入总额分成计算月报表(格式3-6)各一式两份，盖章后一份留存，一份交同级财政机关；编制汇总上划的各级预算收入月报表各一份，盖章后留存，并产生通讯文件报上级国库；总库以下各级国库应编制国债兑付月报表(格式3-7)一份，盖章后留存，并产生通讯文件报上级国库；总库编制国债发行收入月报表(格式3-8)和国债兑付月报表各一式两份，盖章后一份留存，一份送财政部。同时，应根据上级国库部门要求报送有关报表。
