（二）资金开户网点的核算手续
分中心接到总中心传送的有关数据后，系统自动对资金开户网点无效认购资金进行解冻，对有效认购资金进行扣款。会计分录为：
借：个人金穗借记卡——持卡人
或借：单位金穗借记卡——持卡人
贷：证券买卖往来——来账
第五条 基金发行期结束的核算
一、基金宣布成立的核算
（一）总行的核算手续
总行收到在按比例认购情况下出现的认购未成交资金，与登记中心传送的有关数据核对无误后，根据登记中心传送的数据将未成交资金划付认购人，并将有关数据传送分中心。
将认购未成交资金划付认购人的会计分录为：
借：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户
或借：××往来
贷：证券买卖往来——往账
（二）资金开户网点的核算手续
分中心接到总中心传送的认购未成交资金清退的有关数据，系统自动对资金开户网点的账务进行处理。会计分录为：
借：证券买卖往来——来账
贷：单位金穗借记卡——持卡人
或贷：个人金穗借记卡——持卡人
二、基金募集失败的核算
（一）总行的核算手续
基金管理公司公告基金募集失败后，将清退的认购资金本息划付我行，我行与登记中心传送的清退数据核对无误后，总中心据此进行会计处理，并将数据传送分中心。会计分录为：
借：投资基金存放款项——××基金管理公司结算户
或借：××往来
贷：证券买卖往来——往账
（二）资金开户网点的核算手续
分中心接到总中心传送的有关数据后，系统自动对资金开户网点的账务进行处理，将清退资金本息合计记入投资人资金账户。会计分录为：
借：证券买卖往来——来账
贷：单位金穗借记卡——持卡人
或贷：个人金穗借记卡——持卡人
第六条 基金申购的核算
一、申购日经办网点的处理
投资人填写“代理基金申／认购申请表”，连同借记卡提交经办员审核，无误后刷卡，投资人输入密码，经办员录入基金代码、申购份额或金额，系统自动冻结投资人申购所需资金，并将数据传送总中心。总中心返回受理信息后，打印“代理基金申／认购申请表”，交投资人签字后，经办员签章，一联连同借记卡交给投资人，一联作为会计档案，专夹保管，定期装订。日终，总中心将经办网点传送的申购数据传送登记中心。
二、申购成交确认日的处理
（一）总行的核算手续
登记中心根据总中心传送的有关数据对申购资金的有效性进行判断，并将有效申购交易数据和无效申购交易数据传送总中心，总行据此进行账务处理，并将有关数据传送分中心。根据我行与基金管理公司协议，如与基金管理公司的资金清算日同总行与分行的资金清算日，则会计分录为：
