5．系统内其他行往来利息收入：核算省辖外系统内其他行往来利息收入。
6．存放分辖联行款项利息收入：核算省辖往来和县辖往来联行利息。
7．拆放款项利息收入；核算拆借给同业和金融性公司资金的利息收入。
8．冲减利息收入：核算按规定冲减已纳入损益的金融机构往来款项的表内应收利息。
9．消化应收利息包袱：核算消化2000年底前的金融机构往来款项的表内应收利息包袱金额。
10．贷款利差补贴收入：核算按国家和地方政府有关规定发放各项优惠利率贷款后，实际收到的国家、地方政府等有关部门拨补的贷款利差补贴收入。
（三）中间业务收入科目设置以下明细账户：
1．金穗卡业务手续费收入：核算办理金穗卡业务所取得的手续费收入。
2．代理保险手续费收入：核算代理保险业务所取得的手续费收入。
3．代收代付手续费收入：核算办理代收代付业务所取得的手续费收入。
4．结算手续费收入：核算办理结算业务所取得的手续费收入。
5．电子汇划手续费收入：核算办理电子汇划业务所取得的手续费收入。
6．国债手续费收入：核算代理国债发行和兑付所取得的手续费收入。
7．代理基金手续费收入：核算代理基金业务所取得的手续费收入。
8．代保管手续费收入：核算提供保险箱及其他代保管业务取得的手续费收入。
9．理财业务手续费收入：核算代客户理财业务所取得的手续费收入。
10．其他中间业务收入：核算除上述中间业务外所取得的手续费等收入。
（四）其他营业收入科目设置以下明细账户：
1．外汇买卖收入：核算办理即期和远期外汇交易、掉期和套期交易、结售汇等外汇买卖业务过程中，发生利率、汇率差异而获得的收益。
2．证券买卖收入：核算从事金融债券等证券买卖业务和从事国债净价交易取得的资本利得。
3．黄金买卖收入：核算自营黄金买卖业务取得的收益。
4．经营性国债利息收入：核算出售或兑付经营性国债在持有期间取得的利息收入。
5．其他经营性证券利息收入：核算出售除经营性国债外的其他经营性证券在持有期间取得的利息收入。
6．租赁收入：核算出租固定资产和保管箱等取得的租金收入。
7．其他收入：核算取得的不属于上述收入外的其他营业收入。
二、成本科目及账户使用说明
（一）利息支出科目设以下账户：
1．活期存款利息支出；
2．定期存款利息支出；
3．活期储蓄存款利息支出；
4．定期储蓄存款利息支出（包括一年期以下的定期储蓄存款利息支出）；
5．金穗卡存款利息支出；
6．其他存款利息支出。
按规定计提的各项存款应付利息和计提的应付利息不足支出时按实支付的利息，分别列记以上各账户核算。
（二）金融机构往来支出科目设置以下明细账户：
1．央行往来利息支出：核算向央行借款利息支出以及再贴现利息支出。
2．同业存放款项利息支出：核算与其他金融机构、保险公司、邮政汇兑资金往来的利息支出。
3．与总行资金往来利息支出：核算与总行系统内资金往来、电子汇兑往来等利息支出。
4．辖内资金往来利息支出：核算省辖内系统内资金往来、与专项业务资金往来等利息支出。
5．与系统内其他行往来利息支出：核算省辖外系统内其他行往来利息支出。
6．分辖联行存放款项利息支出：核算省辖往来和县辖往来联行利息支出。
7．拆入款项利息支出：核算向同业和金融性公司拆入款项的利息支出。
8．利用国外资金利息支出：核算利用国外资金的利息支出。
（三）业务管理费科目设置以下明细账户：
1．工资：核算长期合同工的工资、奖金（绩效工资）、津贴和补贴等所有工资性支出。
2．临时工工资：核算储蓄合同工、短期合同工的工资、奖金（绩效工资）、津贴和补贴等所有工资性支出。
3．职工福利费：核算按职工工资总额14％提取的、用于职工福利方面的支出。国家另有规定的，从其规定。
4．工会经费：核算按职工工资总额2％计提、拨交工会使用的经费支出。
5．职工教育经费：核算按职工工资总额的1．5％计提，用于职工教育方面的开支。
6．劳动保护费：核算按国家有关劳动保护规定发给职工的劳动保护用品费和着装费支出。
7．劳动保险费：核算按规定的缴费工资基数和规定比例计提缴纳的职工养老保险、工伤保险和生育保险等支出。
8．失业保险费：核算按国家规定的缴费工资基数的规定比例计提缴纳的失业保险基金支出。
9．医疗保险费：核算按国家规定的缴费工资基数和规定比例计提缴纳的，可在费用中列支的职工基本和补充医疗保险基金支出。
10．住房公积金：核算按国家规定的职工工资总额的一定比例计提列支的职工住房公积金支出。
11．住房补贴：核算根据当地政府房改政策规定按月发放给职工的住房补贴支出（包括购房补贴、提租补贴）。
12．车船使用费：核算公用车船（不包括运钞车）的油料费、牌照费、养路费、年检费、路桥费等支出。
13．宣教费：核算用于职工政治、业务和技术学习而统一购买书籍、订阅报刊、资料等费用以及党、团工作费用。
14．公杂费：核算业务办公所需图章、购买企业标识牌、利率牌以及购置业务办公用品、清洁用品等低值易耗品的一次性或摊销等费用支出。
15．取暖降温费：核算按规定发给职工的取暖和防暑降温补贴，以及营业、办公用房取暖费支出（包括取暖所需燃料费、添置和修理取暖用具费、季节性的临时锅炉工工资）。
16．差旅费：核算员工出差的各项费用支出。其开支范围及标准参照当地政府规定，并结合各行的具体情况自行确定。
17．会议费：核算召开各种会议的文具、纸张、印刷材料、报刊、会议室租金、交通费及参加会议人员的住宿费、伙食补贴等支出。
18．外事费：核算员工因业务需要经批准往境外学习、考察、培训等发生的住宿、交通和生活补贴及礼品费等支出。外汇支出按国家规定的标准支付。
19．邮电费：核算市内电话安装费和租金、通话费、电报费、线路租用费、邮费，以及按规定支付的主管人员电话费用包干等费用支出。营业机构按规定向客户收取的邮电费收入冲减本账户。
20．印刷费：核算印刷有关业务凭证、账册、账表、资料、业务办公用品发生的费用和印刷品包装运送费、邮寄费等费用支出。营业机构按规定收取的出售凭证收入冲减本账户。
21．水电费：核算支付办公营业用房的水电费以及水电增容费等费用支出。
22．电子设备租赁费：核算租赁电子设备所支付和摊销的租赁费。
23．其他租赁费：核算除电子设备租赁外租赁其他固定资产所支付和摊销的租赁费。
24．钞币运送费：核算为运送钞币所支付的租用汽车、火车、飞机、轮船的运输费、包装费、搬运费，自备运钞汽车、轮船的油料费、养路费、牌照费、过桥（路）费、存车费、押运人员旅差费、节油安全措施费等。
25．电子设备运转费：核算为保证计算机正常运转发生的维护费、购买的纸张、色带、软盘等所开支的费用，以及微机联网安装费支出。
26．安全防卫费：核算用于安全保卫需要而购置的枪支、弹药、警棍、报警器、消防专用灭火器、水龙管，安装营业网点的防护门窗、柜台栏杆、防弹玻璃、安全监控设施和器材，经警及守库人员制装用品和人身安全保险，雇佣保安人员的支出或支付给保安公司的费用，以及经批准的其他安全防卫费用支出。
27．无形资产摊销：核算按规定摊销无形资产的费用支出。
28．修理费：核算对固定资产进行维修所支付和摊销的维修费用支出。固定资产修理费用，无论大中小修理，均可据实列入当期成本，当修理费数额较大或发生不均衡时，可采用待摊的办法分期摊销。
29．财产保险费：核算办理财产（包括现金资产）保险所支付的保险费支出。
30．法律事务费：核算本行办理有关法律事务所支付的应由本行承担的诉讼费、保全费、执行费、公证费、咨询费、律师代理费等费用支出。法院裁定应由对方当事人承担的诉讼费用，应连同债权本息一并追偿；如因债务人破产、死亡等原因，最终无法追回的，作为损失款项处理，计入营业外支出。
31．审计费：核算聘请中国注册会计师等进行查账验资、资产评估、决算审计、专项审计等发生的各项费用支出。
32．研究开发费：核算因业务需要自行研究开发新技术、新产品、新工艺等支付的研究开发费用支出。
33．手续费支出：核算按规定支付给委托国内外同业、其他单位和个人办理金融业务的手续费支出。
34．票据交换费；核算办理票据交换业务而支付的票据交换手续费和缴纳的交换席位费等支出。
35．广告费：核算按规定比例实际列支的办理有关广告业务所发生的费用支出。
36．业务宣传费：核算按规定比例实际列支的进行业务宣传活动所发生的支出。
37．业务招待费：核算按规定比例实际列支的用于业务招待方面的支出。
38．税金：核算房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等税金支出。
39．其他费用；核算不属于上述账户之外的业务管理费用支出。如社会团体会费、土地复垦费、营业办公场所绿化费和独生子女保健费等其他费用支出。
（四）其他营业支出科目设置以下明细账户：
1．外汇买卖损失：核算从事外汇买卖业务时发生的买卖损失支出。
2．证券买卖损失：核算从事证券买卖业务和国债净价交易发生的资本利得损失。
3．黄金买卖损失：核算自营黄金买卖业务发生的损失。
4．固定资产折旧：核算按规定提取的固定资产折旧支出。
5．呆账准备金支出：核算按风险资产期末余额的规定比例原币差额提取的呆账准备金支出。
三、投资收益、税金及附加、营业外收支、以前年度损益调整科目及账户使用说明
