第六章 平账及账务核对
第一节 柜员平账及日终核对
第五十五条 柜员平账。
（一）柜员日终结束业务操作前，应检查柜员平账器、部门平账器是否已全部核销。
（二）部门平账器未全部核销的，应打印“未核销账项明细表”，提示接收柜员及时处理，对当日确实不能核销的账项，提请主管作挂账处理。
（三）打印“柜员日终平账报告表”、“柜员重要空白凭证明细核对表”和“柜员重要空白凭证销号表”等资料随凭证装订。
第五十六条 账实核对
（一）核对现金和有价单证。根据“柜员日终平账报告表”，核对现金箱余额与现金实物是否相符；核对有价单证实物与《重要空白凭证、有价单证登记簿》相关余额是否相符。
（二）核对重要空白凭证。根据“柜员日终平账报告表”，核对凭证箱余额与“柜员重要空白凭证明细核对表”余额、结存的重要空白凭证实物是否相符；核对“柜员重要空白凭证销号表”与当日使用的重要空白凭证是否相符。
第五十七条 核对记账凭证与原始凭证。将记账凭证按柜员凭证号顺序整理，逐笔核对记账凭证的各项记录与原始凭证是否相符，柜员凭证号是否连续，记账凭证的张数与柜员平账报告表的交易笔数是否相符。
第五十八条 核对柜员流水清单与记账凭证。打印当日柜员流水清单，核对柜员流水清单记载事项与记账凭证是否相符。
第五十九条 柜员签退。有关核对无误后，柜员作正式签退，“柜员平账报告表”、“柜员重要空白凭证明细核对表”、“柜员重要空白凭证销号表”连同记账凭证和原始凭证及附件交坐班主任、主管或复核员，印、押（机）、证、款等重要物品经有关人员清点后，装箱加锁入库保管。
第二节 网点平账及日终核对
第六十条 网点平账。
（一）营业终了，坐班主任或主管应检查柜员、部门是否已全部平账，柜员是否已全部正式签退。
（二）当日不能核销的账项，坐班主任或主管应积极查找原因。对确实无法核销的经审核后作挂账处理。
（三）坐班主任或主管打印“营业网点平账报告表”、“重要空白凭证明细表”、“柜员流水清单”、“营业网点现金余额统计表”。
第六十一条 坐班主任、主管或复核员对柜员提交的“柜员日终平账报告表”、“柜员重要空白凭证明细核对表”、“柜员重要空白凭证销号表”、记账凭证和原始凭证等资料，进行如下审核：
（一）“营业网点平账报告表”与全部“柜员日终平账报告表”的各项记录是否相符；记账凭证的张数与“柜员日终平账报告表”的交易笔数是否一致。
（二）选择查询末笔交易，与“柜员日终平账报告表”核对是否相符。
（三）柜员流水清单与原始凭证的要素是否相符。
（四）柜员凭证序号是否连续。
（五）过渡业务交接双方的记录是否衔接，内容与原始凭证是否一致。
（六）“重要空白凭证明细表”与加计的各柜员“柜员重要空白凭证明细核对表”余额合计数是否相符。
（七）网内往来是否有来账未核销；是否存在查询未复的业务；联行往账业务合成前往账业务清单与原始凭证是否勾对。
第六十二条 清点核对现金、重要空白凭证和有价单证。坐班主任、主管或复核员在营业结束前对柜员现金实物卡把清点大数，重要空白凭证和有价单证逐份清点，核对相符后在“柜员日终平账报告表”、“柜员重要空白凭证明细核对表”上签章。
第六十三条 上述各项核对审查无误后，坐班主任、主管或复核员应在“营业网点平账报告表”、“重要空白凭证明细表”等资料上签章，并由坐班主任或主管办理行所签退。
第三节 内外账务核对
第六十四条 存折户应坚持账折见面，当时核对。
第六十五条 同业往来、系统内往来户按月；支票户、贷款户按季填发余额对账单与单位或存款人对账。余额对账单最迟于月（季）后10日内发送完毕并限期一个月收回，各账户满页账页输出后，及时将对账联交存（借）款人对账。
第六十六条 坚持记账与对账分离原则，收回的对账单须换人核对。未达账项要与存（贷）款分户账进行勾对，查实后，坐班主任应在对账回单上注明查实日期、不符原因，并及时作账务调整。
第六十七条 收回的余额对账单回单联以账号顺序排列，按季装订保管，以备查考。
第七章 账簿和报表
第一节 账表的打印
第六十八条 营业网点柜员据以办理业务的原始凭证以及生成、打印的各类记账凭证、账簿、报表等均应按会计档案管理的规定，严格管理。
第六十九条 营业网点每日打印的会计资料。
（一）柜员日终结账报表，日终打印，随会计凭证装订。
1．柜员日终平账报告表。
2．柜员重要空白凭证销号表。
3．柜员重要空白凭证明细核对表。
4．批量代收代付成功、失败清单（柜员完成代收代付业务后打印）。
（二）营业网点日终结账汇总报表，日终打印，随凭证装订。
1．营业网点平账报告表。
2．重要空白凭证明细表。
3．营业网点现金余额统计表。
（三）营业网点批处理业务清单，次日打印，随凭证装订。
1．资金清算批处理记账凭证。
2．通存通兑业务清单（本代他、他代本）。
3．整存整取自动约转清单。
4．零整自动扣款交易清单。
5．贷款自动形态转移清单。
6．提入票据汇总表、提入票据明细表。
7．电子汇兑汇差清单。
8．自助设备日终情况报告表。
9．自助设备日交易流水清单。
10．挂盘明细报告表。
（四）业务状况日报表，次日打印，专夹保管，定期装订。
（五）其他业务报表，日间打印，专夹保管，定期装订。
1．电子汇兑业务往来报告表及业务清单。
2．实时汇兑、网内往来、人民银行电子联行业务清单。
3．实时汇兑、电子汇兑、网内往来、人民银行电子联行业务收到／发出查询查复清单。
4．柜员流水清单。
5．账户满页账页。
6．其他需要打印的资料。
第七十条 营业网点每月月末次日打印的会计资料，专夹保管，定期装订。
（一）业务状况月报表；
（二）损益明细表；
（三）分户账（对账单）账页；
（四）代扣代缴利息税清单；
（五）其他需要打印的资料。
第七十一条 营业网点特殊会计日打印的会计资料。
（一）营业网点批处理业务清单，次日打印，专夹保管，定期装订。
1．应付利息计提表。
2．活期储蓄利息清单。
3．存、贷款户利息清单。
（二）营业网点其他业务报表。
1．贷款卡片积数表，日间打印，日常核对。
2．欠息清单，次日打印，日常核对。
3．其他需打印的资料。
第七十二条 营业网点年终打印的会计资料，专夹保管，定期装订。
1．业务状况年报表，次日打印。
2．损益表，次日打印。
3．新旧科目结转表，次日打印。
4．存／贷款开销户登记簿，次日打印。
5．应收利息登记簿，次日打印。
6．汇出汇款登记簿，次日打印。
7．柜员管理登记簿，日间打印。
8．挂失止付登记簿，日间打印。
9．其他需按年打印的会计资料。
第二节 账表装订与归档
第七十三条 会计凭证。
（一）会计凭证及其附件必须按日装订，并在账务处理日后的五个工作日内完成；凭证过多的可分册装订，凭证过少的可将同一月份若干日（不得超过五天）的凭证合并装订，但必须按日期先后顺序排列。
（二）批量柜员处理的记账凭证必须人工单独编制凭证序号，并在凭证封面注明张数，柜员号填“批量柜员”。
（三）日终结账报表、记账凭证、原始凭证及附件等按下列顺序排列装订：
1．营业网点日终结账汇总报表。
2．同一柜员按柜员日终结账报表、记账凭证附原始凭证及附件按凭证序号从小到大顺序排列；营业网点按柜员号顺序排列。
3．营业网点批处理业务清单。
（四）填制凭证封面。会计凭证的装订必须加装统一规格的凭证封面和封底。凭证封面应注明凭证日期、保管编号、柜员号，填明记账凭证、原始凭证及附件张数，分册装订的还必须注明“共几册、第几册”等要素，同时应保证封面记录各柜员的记账凭证、原始凭证及附件张数与实际张数一致。
（五）在已装订成册的凭证封面上加盖装订人员、坐班主任或主管名章，在装订处加封，由装订人员和坐班主任或主管在加封处盖骑缝章，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。
第七十四条 分户账账页。
（一）按月（季）输出的账页，按账号顺序从小到大排列，妥善保管；年度终了，按账号顺序和页次排列整理装订。
（二）装订成册的账页应加装封面和封底，封面注明账簿名称、年度、保管期限及档案编号；已装订的账页，要汇总编列顺序号，填写“账首”和“账页目录”；在装订处加封，由装订人员、坐班主任或主管在加封处盖骑缝章，登记《会计档案登记簿》入库（柜）保管。
