目前我行采取“小会计”核算体制，即各项业务的明细核算分布在各相关业务部门，财会部门负责全行的综合核算。因各项业务的账务处理及后续的逐笔核对工作属于明细核算范畴，原则上由负责明细核算的部门负责相应账户的核对工作。总行本级对账工作的具体职责分工（详见附件1）。各行可结合本行实际，明确本行对账工作的职责分工。
第五条 对账职责
（一）当外部一般客户、同业客户在我行开立账户时，我行作为账户行，应按照业务管理规定与客户约定对账单打印周期、发送地址和发送方式，并按期向客户发送对账单。收到客户回执后，若有不符账项，最迟在2个工作日内查明原因。属于本行错账的，应按规定程序及时进行账务调整。
（二）当我行在人民银行及其他金融机构开户时，应与账户行约定对账单打印周期、发送地址和发送方式。收到人民银行及其他金融机构发来的对账单，应及时核对，若有不符账项，最迟在2个工作日内查明原因、妥善解决。
（三）我行作为授信方，向一般客户提供贷款、贸易融资时，开立的贷款账户、贸易融资账户，鉴于客户一般不会主动向我行发送对账单，业务部门应参照（一）的做法履行相应的对账职责。
（四）对于借入中央银行款项以及借入三贷资金账户，业务部门可参照（二）的做法履行相应的对账职责。
（五）同业拆借、资产互换等账户，一般采取逐笔签发“交易证实”的方式进行对账。
（六）对于所有者权益类账户，我行应严格按照财政部批复的金额如实转账，并就有关变化情况在报送财政部的决算文件中予以说明。
（七）对涉及外部债权债务关系的其他表内、表外账户，各业务部门亦应比照以上各款，按相应的业务管理办法与客户定期核对账务。
第六条 对账部门应严格履行对账手续，并指定专人负责本部门的对账工作。原则上，从事记账、复核工作的人员不得兼做对账工作。
第七条 本行接收的人民银行及其他金融机构的对账单、回收的对账回执等，应作为会计档案归档保管，保管期为三年。
第三章 对账周期
第八条 对账周期依据账户的不同性质和活动频率有所不同。
（一）单位定期存款账户、单位通知存款账户、单位活期存款账户的对账周期：按《中国银行国内支付结算基本规定及操作规程》第二章第二节第一款规定执行。另，开户银行办理销户手续时，必须与存款单位核对账户余额。
（二）人民银行及同业存款账户的对账周期：对于已开通ＳＷＩＦＴ、实现电脑对账的，应每日与存款人对账；除此之外，至少应按月与存款人对账。
