第二十五条 对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的借款人贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。
第二十六条 信用证、银行承兑汇票、保函逾期垫付所形成的贷款按照一般借款人的要求进行分类。
第二十七条 其他资产分类
（一）银行卡透支。银行卡透支的风险分类可根据银行卡的担保方式和透支逾期情况，采用分类矩阵进行分类。
┌─────────┬────┬────┬─────┬─────┬─────┐
│ 逾期情况│30天以下│31—60天│61—180天 │181—360天│360天以上 │
│贷款方式 │ │ │ │ │ │
├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 质押 │ 正常 │ 正常 │ 关注 │ — │ — │
├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 抵押 │ 正常 │ 关注 │ 次级 │ 可疑 │ 损失 │
├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 保证 │ 关注 │ 次级 │ 可疑 │ 损失 │ 损失 │
├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤
│ 信用 │ 关注 │ 可疑 │ 可疑 │ 损失 │ 损失 │
└─────────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┘
在信用额度外不允许协议透支，如发生，逾期30天以下则至少归为次级类，逾期31--180天归为可疑类，逾期180天以上归为损失类。
国际借记卡不允许透支，如发生，逾期30天以下可归为关注类，逾期31--180天归为可疑类，逾期180天以上的归为损失类。
（二）或有资产。对于手续合规合法的全额保证金（存款）质押的或有资产（银行承兑汇票、信用证、保函等）可划为正常类，否则，要根据申请人、承兑人、保证人等当事人的最终支付能力进行分类。
（三）待处理抵债资产。待处理抵债资产处置前一般划为可疑类，处置后的余额一般划为损失类。
（四）应收未收利息。原则上按照本金的类别确定，表内应收利息至少归为关注类；表外应收利息至少归为次级类。但出现以下情况的另行处理：本金能全部或部分归还的客户欠息至少归为次级类；实行试点城市兼并政策但又不在豁免政策之列的企业的欠息，至少归为可疑类。
（五）欠息不欠本。视同存在真实的借款关系对该笔贷款进行分类，对应某笔贷款的本金计为零，对所欠利息至少归为次级类。
第五章 贷款风险分类的基本资料
第二十八条 为保证贷款风险分类准确无误，在进行贷款风险分类之前，应广泛收集信息，逐步建立信贷资料信息库。信息库由信贷档案和综合经济信息两部分组成。
第二十九条 贷款分类的信息主要来源于信贷档案。信贷档案主要内容包括：
（一）客户的基本情况：
1、借款人的营业执照、贷款卡、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、公司章程、法定代表人身份有效证明等资料的原件或复印件。
2、组织结构、业主和高级管理人员的情况以及附属机构的情况。
3、借款人的经营历史、信用评级、客户类别、授信内容，以及保证人的基本情况。
（二）借款人和保证人的财务信息：
1、借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其它财务信息。
2、保证人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告和其它财务信息。
（三）重要文件：
1、借款人的借款申请。
2、银行信贷调查、审查、贷审会审议、上级行贷款批复等文本文件，包括项目贷款的可行性分析报告、贷款项目评估报告、政府部门的相关文件，抵押物评估报告等。
3、借款合同。
4、借据。
5、贷款担保的法律文件，包括抵押合同、质押合同、保证合同、物权凭证，以及依法办理的有关登记文件等。
6、借款人还款计划和还款承诺。
（四）往来信函，包括客户经理走访考察记录、备忘录。
（五）借款人还款记录和银行催收通知。
（六）贷款检查报告，包括定期、不定期的各类贷款检查分析报告。
（七）原来的贷款分类资料，包括贷款分类认定表、贷审会审议记录、批复文件等。
第三十条 综合经济信息，包括国家宏观经济政策、行业政策、行业信息等。
