系统内开户行的会计分录：
借：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户）
贷：非银行金融机构存款——××黄金交易所专用存款户）
（四）退回代理保证金的处理
经办行从黄金交易所退回代理保证金时，根据系统内开户行的收款通知办理转账。会计分录：
借：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户）
贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户）
系统内开户行的会计分录：
借：非银行金融机构存款——××黄金交易所专用存款户
贷：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户）
（五）黄金交易的日终处理
1．客户净卖出黄金时，根据客户结算清单、客户二次结算清单、客户费用清单填制借、贷方记账凭证。会计分录：
借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户）
贷：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户）
同时根据会员库存结算单（代理），登记《中国建设银行代理贵金属交易库存登记簿》（附件2）。
2．客户净买入黄金时，根据客户结算清单、客户二次结算清单、客户费用清单填制借、贷方记账凭证。会计分录：
借：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户）
贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户）
同时根据会员库存结算单（代理），登记《中国建设银行代理贵金属交易库存登记簿》。
（六）收取代理手续费的处理
经办行按实际成交总价款的一定比例向客户收取代理手续费时，填制“业务收费凭证”一式三联，第三联交客户，第一、第二联分别作借、贷方记账凭证。会计分录：
借：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户）
贷：代理贵金属业务收入——代理贵金属交易收入户
五、代理清算业务的处理
（一）会员开户行的处理
1．会员存入黄金交易款项时，会计分录：
借：××科目——××户
贷：××存款——××单位自营（或代理）黄金交易存款户
2．会员向黄金交易所交存保证金时，会计分录：
