八、公司的各项收入与其有关的成本、费用，必须在同一时期内登记入帐，相互配合。不得只记收入不记成本费用；或者只记成本费用不记收入。
九、公司会计核算中采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意变更，便于对比、分析、利用。如需改变，应报同级财政部门批准，并在财务情况说明书中加以说明。
十、公司各项会计核算，要坚持及时记帐、日清月结、总分核对、内外对帐；并建立各种物资、有价证券和现金等财产清查制度。
十一、公司的会计年度采用公历制，自每年１月１日起至１２月３１日止。月份和季度会计期间的划分，与公历相同。月份或季度终了，按规定编制报表上报，年度终了办理会计决算。
会计报表的报送时间规定如下：月报应在月份终了５日内报出（按扣除星期日和例假日计算，下同）；季报应在季度终了１０日内报出；年报应在年度终了３０日内报出。
公司会计报表应报送：财政、税务机关和上级主管部门各一份。其他需要报送的单位和份数，由各级财政等主管部门规定，但要严加控制，不能过多地加重基层财会人员编报会计报表的工作量。
十二、公司必须按照本制度和本地区、本部门的补充规定，编制会计报表，并做到数字真实、计算准确、说明清楚、报送及时。
十三、公司的会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计资料，必须建立会计档案。并按照财政部和国家档案局颁布的《
会计档案管理办法》的规定执行。
第三章 会计科目
一、会计科目表
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──┬─────┬──────────┬──┬─────┬─────────
序号│ 编号 │ 会计科目 │序号│ 编号 │ 会计科目
──┼─────┼──────────┼──┼─────┼─────────
│ │一、资产类 │３０│２００４ │ 应付工资
１ │１００１ │ 现金 │３１│２００５ │ 应交税金
２ │１００２ │ 银行存款 │３２│２００６ │ 应交利润
３ │１００３ │ 业务周转金 │３３│２００７ │ 应补所属亏损
４ │１０１１ │ 应收帐款 │３４│２００８ │ 预提费用
５ │１０１２ │ 其他应收款 │３５│２１０１ │ 代发行证券款
６ │１１０１ │ 应收所属利润 │３６│２１０２ │ 代兑付债券款
７ │１１０２ │ 应弥补亏损 │３７│２１０３ │ 代售证券款
８ │１２０１ │ 材料物资 │３８│２１０４ │ 代购证券款
９ │１２０２ │ 低值易耗品 │３９│２２０１ │ 职工福利基金
１０│１２０３ │ 待摊费用 │４０│２２０２ │ 职工奖励基金
１１│１３０１ │ 自营库存证券 │４１│２３０１ │ 长期借款
１２│１３０２ │ 代发行证券 │ │ │三、所有者权益类
１３│１３０３ │ 代兑付债券 │４２│３００１ │ 经营基金
１４│１３０４ │ 代售证券 │４３│３００２ │ 公积金
１５│１３０５ │ 代购证券 │４４│３００３ │ 业务发展基金
１６│１３０６ │ 存出证券 │４５│３１０１ │ 利润
１７│１３１１ │ 证券抵押贷款 │４６│３１０２ │ 利润分配
１８│１３１２ │ 缴存交易准备金 │ │ │四、损益类
１９│１３１３ │ 证券交易清算 │４７│４００１ │ 证券销售
２０│１４０１ │ 长期投资 │４８│４００２ │ 证券发行
２１│１４０２ │ 拨付所属资金 │４９│４００３ │ 手续费收入
２２│１５０１ │ 固定资产 │５０│４００４ │ 其他收入
２３│１５０２ │ 累计折旧 │５１│４００５ │ 投资收益
２４│１５０３ │ 固定资产清理 │５２│４００６ │ 营业外收入
２５│１５０４ │ 在建工程 │５３│４１０１ │ 业务管理费
２６│１６０１ │ 待处理财产损溢 │５４│４１０２ │ 税金
│ │二、负债类 │５５│４１０３ │ 营业外支出
２７│２００１ │ 短期借款 │ │ │五、表外科目
２８│２００２ │ 应付帐款 │５６│５００１ │ 代何管证券
２９│２００３ │ 其他应付款 │５７│５００２ │ 抵押证券
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二、会计科目使用说明（略）
第四章 会计报表
一、会计报表种类和格式
１．会计报表种类
──────────┬─────────────────┬─────────
报表编号 │ 会计报表名称 │ 编报期
──────────┼─────────────────┼─────────
会券０１表 │ 资产负债表 │ 按月编报
会券０２表 │ 利润表 │ 按月编报
会券０３表 │ 业务及管理费明细表 │ 按月编报
会券０４表 │ 固定资产表 │ 按年编报
会券０５表 │ 职工福利、奖励基金表 │ 按年编报
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２．会计报表格式
资产负债表
会券０１表
编制单位： ＿＿＿＿＿年＿＿月＿＿日 单位：元
───────────┬──┬──┬────────────┬──┬────
资产 │行次│金额│ 负债及所有者权益 │行次│金额
───────────┼──┼──┼────────────┼──┼────
│ │ │ │ │
一、流动资产 │ │ │一、流动负债 │ │
现金 │１ │ │ 短期借款 │３３│
银行存款 │２ │ │ 应付帐款 │３４│
业务周转金 │３ │ │ 其他应付款 │３５│
应收帐款 │４ │ │ 应付工资 │３６│
其他应收款 │５ │ │ 应交税金 │３７│
应收所属利润 │６ │ │ 应交利润 │３８│
应弥补亏损 │７ │ │ 应补所属亏损 │３９│
材料物资 │８ │ │ 预提费用 │４０│
低值易耗品 │９ │ │ 代发行证券款 │４１│
待摊费用 │１０│ │ 代兑付债券款 │４２│
待处理流动资产损失│１１│ │ 代售证券款 │４３│
自营证券 │１２│ │ 代购证券款 │４４│
代发行证券 │１３│ │ 职工福利基金 │４５│
代兑付债券 │１４│ │ 职工奖励基金 │４６│
代售证券 │１５│ │ │４７│
代购证券 │１６│ │ 流动负债合计 │４８│
存出证券 │１７│ │ │ │
证券抵押贷款 │１８│ │ │ │
缴存交易准备金 │１９│ │二、长期负债 │ │
流动资产合计 │２０│ │ 长期借款 │４９│
二、长期投资 │ │ │ 长期负债合计 │５０│
债券投资 │２１│ │三、所有者权益 │ │
其他投资 │２２│ │ 经营基金 │５１│
拨付所属资金 │２３│ │ 其中：国家拨入基金 │５２│
长期投资合计 │２４│ │ 上级拨入基金 │５３│
│ │ │ 其他单位投入 │５４│
│ │ │ 基金 │ │
三、固定资产 │ │ │ │ │
国定资产原值 │２５│ │ │ │
减：累计折旧 │２６│ │ │５５│
固定资产净值 │２７│ │ 公积金 │５６│
在建工程 │２８│ │ 业务发展基金 │５７│
待处理固定资产损失 │２９│ │ 未分配利润 │５８│
固定资产清理 │３０│ │ 所有者权益合计 │５９│
固定资产合计 │３１│ │ │ │
───────────┼──┼──┼────────────┼──┼────
资产总计 │３２│ │负债及所有者权益总计 │６０│
───────────┴──┴──┴────────────┴──┴────
补充资料：全年代发行国家债券（面值） 元。存出证券期末数 元。
表外科目：代保管证券（面值） 元，抵押证券（面值） 元。
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会计主管： 复核： 制表：
利润表
会券０２表
编制单位 ＿＿＿＿年＿＿月份 单位：元
───────────────────────┬──┬────┬──────
项目 │行次│本月数 │本年累计数
───────────────────────┼──┼────┼──────
一、经营收入 │１ │ │
（一）证券销售收入 │２ │ │
减：证券销售成本 │３ │ │
证券销售差价 │４ │ │
（二）代发行证券收入 │５ │ │
减：代发行证券成本 │６ │ │
代发行证券差价 │７ │ │
（三）手续费收入 │８ │ │
其中：代发行收入 │９ │ │
代买卖收入 │１０│ │
代兑付收入 │１１│ │
代保管收入 │１２│ │
（四）其他收入 │１３│ │
二、业务管理费 │１４│ │
三、税金 │１５│ │
四、经营利润（亏损用“－号”表示） │１６│ │
加：投资收益 │１７│ │
营业外收入 │１８│ │
减：营业外支出 │１９│ │
五、利润总额（亏损用“－”号表示） │２０│ │
加：年初未分配利润（未弥补亏损用“－”号 │ │ │
表示） │２１│ │
加：应收所属利润 │２２│ │
应由上级弥补亏损 │２３│ │
减：应交上级利润 │２４│ │
应补所属亏损 │２５│ │
分出投资利润 │２６│ │
六、可分配利润（亏损用“－”号表示） │２７│ │
减：应交所得税 │２８│ │
应交利润 │２９│ │
公积金（用公积金弥补亏损用“－”号表 │ │ │
示） │３０│ │
公司留利（用留利弥补亏损用“－”号表 │ │ │
示） │３１│ │
七、期末示分配利润（未弥补亏损用“－”表示） │３２│ │
───────────────────────┴──┴────┴──────
补充资料：营业外收支明细情况（十二月份填报）
─────────┬─────────┬────────┬─────────
项 目 │ 金 额 │ 项 目 │ 金 额
─────────┼─────────┼────────┼─────────
一、营业外收入 │ │二、营业外支出 │
１． │ │ １． │
２． │ │ ２． │
３． │ │ ３． │
─────────┴─────────┴────────┴─────────
会计主管： 复核： 制表：
业务及管理费明细表
会券０３表
编制单位： ＿＿＿＿年＿＿月 单位：元
────────┬──┬─┬─────┬────────┬──┬─┬─────
│ │年│ │ │ │年│实际数
│行 │度│ 实际数 │ │行 │度│
项 目 │次 │计├──┬──┤ 项目 │次 │计├──┬──
│ │划│本 │本年│ │ │划│本 │本年
│ │数│月 │累计│ │ │数│月 │累计
│ │ │数 │数 │ │ │ │数 │数
────────┼──┼─┼──┴──┼────────┼──┼─┼──┼──
１．职工工资 │１ │ │ │１９．钞券运送费│１９│ │ │
２．职工福利费 │２ │ │ │２０．邮电费 │２０│ │ │
３．工会经费 │３ │ │ │２１．诉讼费 │２１│ │ │
４．职工待业保险│４ │ │ │２２．咨询费 │２２│ │ │
５．职工教育费 │５ │ │ │２３．出纳费 │２３│ │ │
６．折旧费 │６ │ │ │２４．业务用品费│２４│ │ │
７．修理费 │７ │ │ │２５．车船燃料费│２５│ │ │
８．房租费 │８ │ │ │２６．公证费 │２６│ │ │
９．低值易耗品 │９ │ │ │２７．会议费 │２７│ │ │
１０．利息支出 │１０│ │ │２８．外事费 │２８│ │ │
１１．手续费 │１１│ │ │２９．公杂费 │２９│ │ │
１２．保险费 │１２│ │ │３０．安全保卫费│３０│ │ │
１３．印刷费 │１３│ │ │３１．保管费 │３１│ │ │
１４．宣传广告费│１４│ │ │３２．税款 │３２│ │ │
１５．劳动保护费│１５│ │ │３３．教育费附加│３３│ │ │
１６．差旅费 │１６│ │ │３４．其他 │３４│ │ │
１７．水电费 │１７│ │ │３５．合计 │３５│ │ │
１８．取暖费 │１８│ │ │ │ │ │ │
────────┴──┴─┴─────┴────────┴──┴─┴──┴──
会计主管： 复核： 制表：
固定资产表
会券０４表
编制单位 ＿＿＿＿年度 单位：元
───────────┬──┬──┬────────────┬──┬─────
项目 │行次│金额│ 项目 │行次│ 金额
───────────┼──┼──┼────────────┼──┼─────
│ │ │ │ │
一、固定资产原值 │１ │ │二、固定资产累计折旧 │１２│
（一）年初数 │２ │ │三、本年提取的折旧 │１３│
（二）本年增加数 │３ │ │四、计提折旧的固定资产 │ │
１．购建的固定资产│４ │ │ 全年平均总值 │１４│
２． │５ │ │五、折旧率（％） │１５│
３．其他增加数 │６ │ │六、年末固定资产 │１６│
（三）本年减少数 │７ │ │ （一）营业办公用房 │１７│
１．报废清理的固 │ │ │ （二）职工住房 │１８│
定资产 │８ │ │ （三）汽车 │１９│
２．有偿调出的固定│ │ │ （四）电子设备 │２０│
资产 │９ │ │ （五）其他 │２１│
３． │ │ │ │ │
４．其他减少数 │１０│ │ │ │
（四）年末数 │１１│ │ │ │
───────────┴──┴──┴────────────┴──┴─────
会计主管： 复核： 制表：
职工福利、奖励基金表
会券０５表
编制单位： ＿＿＿＿年度 单位：元
───────────────┬──┬──┬──────┬─────────
项目 │行次│合计│职工福利基金│职工奖励基金
───────────────┼──┼──┼──────┼─────────
一、年初数 │１ │ │ │
二、本年增加数 │２ │ │ │
１．留用利润提取数 │３ │ │ │
２．成本支出提取数 │４ │ │ │
３．上级拨入数 │５ │ │ │
４．其他增加数 │６ │ │ │
三、本年减少数 │７ │ │ │
１．弥补亏损 │８ │ │ │
２．拨付所属 │９ │ │ │
３．上交能源基金 │１０│ │ │
４．上缴调节基金 │１１│ │ │
５．其他减少数 │１２│ │ │
四、年末数 │１３│ │ │
───────────────┴──┴──┴──────┴─────────
会计主管： 复核： 制表：
二、会计报表编制说明（略）
＜/font＞
