(二)本表“本月数”、“本季数”栏内反映各项目的本月、本季实际发生数。
本表“累计数”栏内反映各项目自年初起至本期末(月末、季末、年末)止的累计实际发生数。
(三)本表纵栏各项目的内容及其填列方法:
1、“业务收入合计”(1行)反映事务所经营各项主业获得的收入。2行至9行应根据“业务收入”科目的各期明细科目的贷方发生额分别填列。
2、“其他收入合计”(15行)反映事务所除主业和附营业务收入以外的其他各种收入。16行至18行应根据“其他收入”科目各明细科目的贷方发生额分别填列。
3、“业务支出合计”(21行)反映事务所经营主业所发生的各项支出。22行至43行根据“业务支出”科目的各明细科目借方发生额分别填列。
4、“其他支出合计”(50行)反映事务所除主业和附营业务支出以外的其他各种支出。51行至55行应根据“其他支出”科目的各明细科目借方发生额分别填列。
5、“附营业务损益”(59行)反映事务所附营业务损益。按“附营业务”期末余额填列(亏损用“-”号反映)。
(四)本表各项目有关数字之间的关系如下:
1、第1行=2行+3行+4行+5行+6行+7行+8行+9行
2、第15行=16行+17行+18行
3、第20行=1行+15行
4、第21行=22行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行+30行+31行+32行+33行+34行+35行+36行+37行+38行+39行+40行+41行+42行+43行
5、第50行=51行+52行+53行+54行+55行
6、第58行=21行+50行
7、第60行=20行-58行+59行
收支结余分配表(审所03表)
(一)本表反映事务所年度内收支结余的实现和分配情况。
(二)本表“上年数”栏内反映各项目上一会计年度末累计发生数。如果上年度收支结余分配表与本年度本表项目名称和内容不相一致,应将上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整后填列。本表“本年数”栏内反映各项目本年实际累计发生数。
(三)本表纵栏各项目的内容及其填列方法:
1、“收入合计”(1行)反映事务所年度内全部收入。本项目应根据“业务收入”、“其他收入”科目各月贷方发生额合计填列。
2、“支出合计”(2行)反映事务所年度内发生的各项支出。本项目应根据“业务支出”、“其他支出”科目各月借方发生额合计填列。
3、“所属上交结余”(减:上交上级结余)(5行)反映年度内事务所与各分支机构按规定接收或上交的收支结余。事务所在编制其本身的会计报表时,本项目应根据“结余分配”科目“所属上交结余”明细科目填列,各分支机构应根据“结余分配”科目“应交上级结余”明细科目填列。在汇总编制会计报表时,本项目为零。
4、“年初未弥补亏损”(6行)反映事务所结转的历年未弥补的亏损。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
5、“归还长期借款结余”(7行)反映事务所经批准用于归还长期借款的结余。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
6、“应缴所得税”(9行)反映事务所应上缴的所得税。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
7、“应缴能源交通重点建设基金”(10行)反映事务所按规定应上缴的能源交通重点建设基金。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
8、“应缴预算调节基金”(11行)反映事务所按规定应上缴的预算调节基金。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
9、“年初未分配结余”(16行)反映事务所结转的历年来未分配结余。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
10、“年初未分配结余调整数”(17行)反映事务所对结转的历年未分配结余的调整数。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
(四)本表各项目有关数字之间的关系如下:
1、第4行=1行-2行+3行
2、第8行=4行+5行-6行-7行
3、第15行=8行-9行-10行-11行
4、第25行=15行+16行+17行-18行-19行-20行
基金情况变动表(审所04表)
(一)本表反映事务所年度内各项基金的增减变动情况。
(二)本表“年初数”栏内反映各基金项目的年初数,应根据有关科目上年年末余额分别填列。
(三)本表“本年增加数”栏反映各项目本年累计增加数。应根据各有关科目本年贷方发生额的合计数分别填列。
(四)本表“本年减少数”栏反映各项目本年累计减少数。应根据各有关科目本年借方发生额的合计数分别填列。
(五)本表“年末数”栏反映各项基金的年末数。应根据各有关科目年末余额分别填列。
(六)本表各项目有关数字之间的关系如下:
第10行=1行+2行+3行+4行+5行+6行+7行+8行
附件一 资产负债表
年 月 日
编制单位:_______ 审所01表
汇总单位:____省(地市) 汇总审计师事务所数:___个 单位:元
<font size=+1>
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│行│年│期│ │行│年│期
资 产 │ │初│末│ 负债及基金 │ │初│末
│次│数│数│ │次│数│数
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一、流动资产: │ │ │ │一、流动负债: │ │ │
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现金 │1 │ │ │短期借款 │20│ │
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银行存款 │2 │ │ │应付及预收款项 │21│ │
─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
其中:外币存款 │3 │ │ │未缴税金 │22│ │
─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
应收及预付款项 │4 │ │ │内部应付款 │23│ │
─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
存货 │5 │ │ │其他应付款 │24│ │
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内部应收款 │6 │ │ │预提费用 │25│ │
─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
其他应收款 │7 │ │ │职工福利基金 │26│ │
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待摊费用 │8 │ │ │职工奖励基金 │27│ │
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流动资产合计 │9 │ │ │职工待业保险金 │28│ │
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│ │ │ │职工退休养老金 │29│ │
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二、长期投资: │ │ │ │风险准备金 │30│ │
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拨付所属资金 │10│ │ │流动负债合计 │31│ │
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有价证券 │11│ │ │ │ │ │
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长期投资合计 │12│ │ │二、长期负债: │ │ │
─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
│ │ │ │ 长期借款 │32│ │
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三、固定资产: │ │ │ │ │ │ │
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固定资产原值 │13│ │ │三、事务所基金: │ │ │
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减:累计折旧 │14│ │ │投入资金 │33│ │
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固定资产净值 │15│ │ │上级拨入资金 │34│ │
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固定资产清理 │16│ │ │事业发展基金 │35│ │
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│ │ │ │职工住房基金 │36│ │
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四、在建工程: │ │ │ │本年收支结余 │37│ │
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在建工程 │17│ │ │未分配结余 │38│ │
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│ │ │ │事务所基金合计 │39│ │
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五、其他资产 │ │ │ │ │ │ │
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开办费 │18│ │ │ │ │ │
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资产总计 │19│ │ │负债及基金总计 │40│ │
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