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审计署关于印发《审计事务所会计制度(试行)》的通知

  (二)本表“本月数”、“本季数”栏内反映各项目的本月、本季实际发生数。
  本表“累计数”栏内反映各项目自年初起至本期末(月末、季末、年末)止的累计实际发生数。
  (三)本表纵栏各项目的内容及其填列方法:
  1、“业务收入合计”(1行)反映事务所经营各项主业获得的收入。2行至9行应根据“业务收入”科目的各期明细科目的贷方发生额分别填列。
  2、“其他收入合计”(15行)反映事务所除主业和附营业务收入以外的其他各种收入。16行至18行应根据“其他收入”科目各明细科目的贷方发生额分别填列。
  3、“业务支出合计”(21行)反映事务所经营主业所发生的各项支出。22行至43行根据“业务支出”科目的各明细科目借方发生额分别填列。
  4、“其他支出合计”(50行)反映事务所除主业和附营业务支出以外的其他各种支出。51行至55行应根据“其他支出”科目的各明细科目借方发生额分别填列。
  5、“附营业务损益”(59行)反映事务所附营业务损益。按“附营业务”期末余额填列(亏损用“-”号反映)。
  (四)本表各项目有关数字之间的关系如下:
  1、第1行=2行+3行+4行+5行+6行+7行+8行+9行
  2、第15行=16行+17行+18行
  3、第20行=1行+15行
  4、第21行=22行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行+30行+31行+32行+33行+34行+35行+36行+37行+38行+39行+40行+41行+42行+43行
  5、第50行=51行+52行+53行+54行+55行
  6、第58行=21行+50行
  7、第60行=20行-58行+59行
  收支结余分配表(审所03表)
  (一)本表反映事务所年度内收支结余的实现和分配情况。
  (二)本表“上年数”栏内反映各项目上一会计年度末累计发生数。如果上年度收支结余分配表与本年度本表项目名称和内容不相一致,应将上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整后填列。本表“本年数”栏内反映各项目本年实际累计发生数。
  (三)本表纵栏各项目的内容及其填列方法:
  1、“收入合计”(1行)反映事务所年度内全部收入。本项目应根据“业务收入”、“其他收入”科目各月贷方发生额合计填列。
  2、“支出合计”(2行)反映事务所年度内发生的各项支出。本项目应根据“业务支出”、“其他支出”科目各月借方发生额合计填列。
  3、“所属上交结余”(减:上交上级结余)(5行)反映年度内事务所与各分支机构按规定接收或上交的收支结余。事务所在编制其本身的会计报表时,本项目应根据“结余分配”科目“所属上交结余”明细科目填列,各分支机构应根据“结余分配”科目“应交上级结余”明细科目填列。在汇总编制会计报表时,本项目为零。
  4、“年初未弥补亏损”(6行)反映事务所结转的历年未弥补的亏损。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
  5、“归还长期借款结余”(7行)反映事务所经批准用于归还长期借款的结余。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
  6、“应缴所得税”(9行)反映事务所应上缴的所得税。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
  7、“应缴能源交通重点建设基金”(10行)反映事务所按规定应上缴的能源交通重点建设基金。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
  8、“应缴预算调节基金”(11行)反映事务所按规定应上缴的预算调节基金。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
  9、“年初未分配结余”(16行)反映事务所结转的历年来未分配结余。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
  10、“年初未分配结余调整数”(17行)反映事务所对结转的历年未分配结余的调整数。本项目应根据“结余分配”科目所属有关明细科目填列。
  (四)本表各项目有关数字之间的关系如下:
  1、第4行=1行-2行+3行
  2、第8行=4行+5行-6行-7行
  3、第15行=8行-9行-10行-11行
  4、第25行=15行+16行+17行-18行-19行-20行
  基金情况变动表(审所04表)
  (一)本表反映事务所年度内各项基金的增减变动情况。
  (二)本表“年初数”栏内反映各基金项目的年初数,应根据有关科目上年年末余额分别填列。
  (三)本表“本年增加数”栏反映各项目本年累计增加数。应根据各有关科目本年贷方发生额的合计数分别填列。
  (四)本表“本年减少数”栏反映各项目本年累计减少数。应根据各有关科目本年借方发生额的合计数分别填列。
  (五)本表“年末数”栏反映各项基金的年末数。应根据各有关科目年末余额分别填列。
  (六)本表各项目有关数字之间的关系如下:
  第10行=1行+2行+3行+4行+5行+6行+7行+8行

附件一            资产负债表


                 年 月 日
 编制单位:_______                   审所01表
 汇总单位:____省(地市)  汇总审计师事务所数:___个  单位:元
<font size=+1>
 ─────────────┬─┬─┬─┬────────────┬─┬─┬──
              │行│年│期│            │行│年│期
     资   产     │ │初│末│   负债及基金     │ │初│末
              │次│数│数│            │次│数│数
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  一、流动资产:      │ │ │ │一、流动负债:     │ │ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  现金           │1 │ │ │短期借款        │20│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  银行存款         │2 │ │ │应付及预收款项     │21│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
   其中:外币存款     │3 │ │ │未缴税金        │22│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  应收及预付款项      │4 │ │ │内部应付款       │23│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  存货           │5 │ │ │其他应付款       │24│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  内部应收款        │6 │ │ │预提费用        │25│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  其他应收款        │7 │ │ │职工福利基金      │26│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  待摊费用         │8 │ │ │职工奖励基金      │27│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  流动资产合计       │9 │ │ │职工待业保险金     │28│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
              │ │ │ │职工退休养老金     │29│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  二、长期投资:      │ │ │ │风险准备金       │30│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  拨付所属资金       │10│ │ │流动负债合计      │31│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  有价证券         │11│ │ │            │ │ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  长期投资合计       │12│ │ │二、长期负债:     │ │ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
              │ │ │ │ 长期借款       │32│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  三、固定资产:      │ │ │ │            │ │ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  固定资产原值       │13│ │ │三、事务所基金:    │ │ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
   减:累计折旧      │14│ │ │投入资金        │33│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  固定资产净值       │15│ │ │上级拨入资金      │34│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  固定资产清理       │16│ │ │事业发展基金      │35│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
              │ │ │ │职工住房基金      │36│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  四、在建工程:      │ │ │ │本年收支结余      │37│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  在建工程         │17│ │ │未分配结余       │38│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
              │ │ │ │事务所基金合计     │39│ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  五、其他资产       │ │ │ │            │ │ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
  开办费          │18│ │ │            │ │ │
 ─────────────┼─┼─┼─┼────────────┼─┼─┼──
    资产总计       │19│ │ │负债及基金总计     │40│ │
 ─────────────┴─┴─┴─┴────────────┴─┴─┴──


第 [1] [2] [3] [4] [5] [6] [7] [8] [9] 页 共[10]页
上面法规内容为部分内容,如果要查看全文请点击此处:查看全文
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