（十三）其他需说明事项
　　（其他需说明的事项主要披露事项：注册税务师在审核过程中对被审核单位存在问题的重要性作出专业判断，并考虑进行披露的其他事项）

　　附件一（1）
　　汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表

纳税人名称

项目

营业收入

营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失

公允价值变动收益

投资收益

营业利润

营业外收入

营业外支出

利润总额

总分机构经统一计算的合计数

账载金额

审核确认数

调整数

1、总机构

账载金额

审核确认数

调整数

2、分支机构合计数

账载金额

审核确认数

调整数

其中：机构1

账载金额

审核确认数

调整数

机构2

账载金额

审核确认数

调整数

机构3

账载金额

审核确认数

调整数

机构4

账载金额

审核确认数

调整数

　　备注：此表填列总机构及所有需统一计算利润额的分支机构数据。一般情况下，“2、分支机构合计数”栏各列数据等于各分支机构栏各列数据之和，“总分机构经统一计算的合计数”栏各列数据等于“1、总机构”栏与“2、分支机构合计数”栏各列数据之和，如果存在特殊情况，导致以上等式不成立的，请以文字详细说明计算过程。

　　附件一（2）
　　纳税调整项目审核确认明细表

　　填报时间：　　 年　 月　 日　　　　　　 金额单位：元（列至角分）

	行次	项目	账载金额	税收金额	调增金额	调增金额审核确认数	调减金额	调减金额审核确认数
			1	2	3	4	5	6
	1	一、收入类调整项目	*	*
	2	1．视同销售收入	*	*			*	*
#	3	2．接受捐赠收入	*				*	*
	4	3．不符合税收规定的销售折扣和折让					*	*
*	5	4．未按权责发生制原则确认的收入
*	6	5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益	*	*	*	*
	7	6．按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益	*	*
*	8	7．特殊重组
*	9	8．一般重组
*	10	9．公允价值变动净收益	*	*
	11	10．确认为递延收益的政府补助
	12	11．境外应税所得	*	*	*	*
	13	12．不允许扣除的境外投资损失	*	*			*	*
	14	13．不征税收入	*	*	*	*
	15	14．免税收入	*	*	*	*
	16	15．减计收入	*	*	*	*
	17	16．减、免税项目所得	*	*	*	*
	18	17．抵扣应纳税所得额	*	*	*	*
	19	18．其他
	20	二、扣除类调整项目	*	*
	21	1．视同销售成本	*	*	*	*
	22	2．工资薪金支出
	23	3．职工福利费支出
	24	4．职工教育经费支出
	25	5．工会经费支出
	26	6．业务招待费支出					*	*
	27	7．广告费和业务宣传费支出	*	*
	28	8．捐赠支出					*
	29	9．利息支出
	30	10．住房公积金					*	*
	31	11．罚金、罚款和被没收财物的损失		*			*	*
	32	12．税收滞纳金		*			*	*
	33	13．赞助支出		*			*	*
	34	14．各类基本社会保障性缴款
	35	15．补充养老保险、补充医疗保险
	36	16．与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
	37	17．与取得收入无关的支出		*			*	*
	38	18．不征税收入用于支出所形成的费用		*			*	*
	39	19．加计扣除	*	*	*	*
	40	20．其他
	41	三、资产类调整项目	*	*
	42	1．财产损失
	43	2．固定资产折旧	*	*
	44	3．生产性生物资产折旧	*	*
	45	4．长期待摊费用的摊销	*	*
	46	5．无形资产摊销	*	*
	47	6．投资转让、处置所得	*	*
	48	7.油气勘探投资
	49	8.油气开发投资
	50	9．其他
	51	四、准备金调整项目	*	*
	52	五、房地产企业预售收入计算的预计利润	*	*
	53	六、特别纳税调整应税所得	*	*			*	*
	54	七、其他	*	*
	55	合　　　　计	*	*

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