浙江省财政厅关于基本医疗保险异地就医联网结算有关会计核算问题的通知
（浙财会〔2011〕23号）
各市、县（市、区）财政局：
为了规范全省基本医疗保险异地就医医疗费用结算的会计核算，根据《社会保险基金会计制度》（财社字〔1999〕20号）和省财政厅、省人力社保厅《关于基本医疗保险异地就医联网结算有关财务问题的通知》（浙财社〔2011〕105号），现就全省异地就医联网结算有关会计核算问题通知如下：
一、医保经办机构应根据需要增设“结算户存款”科目，核算基本医疗保险基金存入银行结算户的款项。结算户存款的主要账务处理如下：
（一）收到财政专户划入的资金时，借记“结算户存款”科目，贷记“暂收款--异地就医结算清算垫付金”科目。
（二）垫付异地就医医疗费用结算的资金时，借记“暂付款--异地就医医疗费用结算--××统筹地区”科目，贷记“结算户存款”科目。
（三）收到上下级医保经办机构之间异地就医医疗费用清算的资金时，借记“结算户存款”科目，贷记“暂付款--异地就医医疗费用清算--××统筹地区”科目。支付异地就医医疗费用清算的资金时，作相反会计分录。
（四）收到当地基本医疗保险基金支出户划入异地就医医疗费用清算的资金时，借记“结算户存款”科目，贷记“暂付款--异地就医医疗费用清算--本级”科目。
（五）收到该账户的利息收入时，借记“结算户存款”科目，贷记“暂收款--待转利息收入”科目。划拨该账户的利息收入到财政专户时，借记“暂收款--待转利息收入”科目，贷记“结算户存款”科目。
（六）垫付异地就医医疗费用结算清算中发生的银行手续费等相关费用时，借记“暂付款--医保经办机构”科目，贷记“结算户存款”科目。收到医保经办机构划入应由其列支的上述银行手续费等相关费用时，借记“结算户存款”科目，贷记“暂付款--医保经办机构”科目。
（七）年末，将该账户余额（不含利息部分，下同）交回财政专户时，借记“暂收款--异地就医结算清算垫付金”科目，贷记“结算户存款”科目。
“结算户存款”科目应按开户银行设置“结算户存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。“结算户存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月份终了，结算户存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行结算户存款余额调节表”，调节相符。
