上海市财政局关于贯彻落实《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》的实施意见
（沪财绩[2011]3号）
各预算主管部门，各区县财政局：
为了贯彻落实《财政部关于印发＜
财政支出绩效评价管理暂行办法＞的通知》（财预〔2011〕285号）和《
上海市人民政府办公厅关于转发市财政局制订的＜上海市财政支出绩效评价管理暂行办法＞的通知》（沪府办发〔2011〕1号）以及《
财政部关于推进预算绩效管理的指导意见》（财预〔2011〕416号）的要求，加强财政支出绩效评价工作管理，现提出以下实施意见。
一、开展财政支出绩效评价的总体要求和职责分工
（一）总体要求
财政支出绩效评价（以下简称“绩效评价”）从深化部门预算改革，加强预算绩效管理的实际需要出发，通过科学合理的方法，客观公正地评价财政资金使用的经济性、效率性和效益性，是强化部门预算支出责任、改善财政支出管理、优化资源配置以及提高公共服务水平的重要手段。
本市各级财政部门、预算主管部门和预算单位（以下统称“预算部门（单位）”）是落实绩效评价暂行办法的责任主体。各级财政部门、预算部门（单位）的相关领导要高度重视绩效评价工作；要认真组织学习绩效评价暂行办法；要成立专门机构或指定专门部门，有专人负责本部门（单位）绩效评价相关工作；要根据本部门（单位）的特点，积极开展绩效评价，引入绩效管理理念，逐步建立绩效问责制度。
本市绩效评价工作将从项目支出开始，通过项目绩效目标管理、项目绩效跟踪监控、项目完成后的绩效评价和评价结果的应用等环节，建立健全预算绩效管理机制。条件成熟后，预算绩效管理工作将向基本支出、部门整体绩效拓展。各级财政部门和预算部门（单位）应结合自身实际，找准切入点和路径，扎实推进预算绩效管理工作。各预算部门（单位）应及时总结预算绩效管理工作中的经验和不足，不断提高预算绩效管理工作水平。
（二）财政部门和预算部门职责分工
1．市级财政部门负责制定绩效评价规章制度和相应的操作规范，包括制定绩效目标编审、绩效跟踪监控、绩效评价的规范；制定年度工作计划；组织开展绩效评价工作；指导和监督预算部门（单位）及区县财政部门的绩效评价工作；落实结果应用措施；组织相关培训和交流等；根据需要对本级预算部门（单位）实施的绩效评价进行再评价。
2．预算主管部门负责制定本部门绩效评价规章制度和工作计划；具体组织实施本部门绩效评价工作，包括预算绩效目标申报、绩效跟踪监控、实施绩效评价、评价结果应用等；配合完成财政部门统一组织的绩效评价工作，并接受财政部门对绩效评价工作的指导和监督；向同级财政部门报送绩效评价报告和预算绩效管理工作报告。
二、财政支出绩效目标管理
财政支出的绩效目标管理是预算绩效管理的重要组成部分，各预算部门（单位）应予以高度重视。各预算部门（单位）应从项目支出入手，在建立项目库和编制年度预算时，对项目支出进行梳理，选择目标清晰、资金来源相对单一、规模合适且在一个预算年度可以完成并充分体现本部门（单位）主要职能的项目进行试点，实施绩效目标管理。
（一）支出绩效目标
财政支出绩效目标是指绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果。绩效目标应由使用财政资金的预算部门（单位）在申报预算时填报。
（二）绩效目标内容
绩效目标应主要包括以下内容：
1．预期产出，包括提供公共产品的数量和质量；
2．预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；
3．服务对象或项目受益人满意程度；
4．达到预期产出所需要的成本资源；
5．衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指 标；
6．其他。
（三）绩效目标设定
绩效目标是预算绩效管理的基础，是整个预算绩效管理系统的前提，包括绩效内容、绩效指标和绩效标准。预算单位在编制下一年度预算时，要根据市政府关于预算编制的总体要求和财政部门的具体部署、国民经济和社会发展规划、部门职责及事业发展规划，科学合理地测算资金需求，编制预算绩效目标。绩效目标应与部门目标高度相关，并且是具体的、可衡量的、一定时期内可实现的。预算单位应当在分析项目目标对象现状的基础上，充分考虑各种因素的影响，合理预测，制定出项目实施后达到的目标，并明确为达到绩效目标拟采取的工作程序、方式方法、资金需求和其他资源需求。
（四）绩效目标填报
预算部门（单位）在编制部门预算时，须在“财政预算管理平台（一体化系统）”上填报《部门（单位）职能及战略目标表》和《上海市财政支出项目绩效目标申报表》（附件1，2）；未在财政预算管理平台申报的专项项目需通过纸质文件填报。在报送部门预算的同时，连同项目立项的有关材料和项目目标制定依据，报送财政部门审核。
（五）绩效目标审核
财政部门要依据国家和本市相关政策、财政支出方向和重点、部门职能及事业发展规划等对预算单位提出的绩效目标进行审核。财政部门对绩效目标的审核主要包括以下几个方面：
